Книга продаж

441

Вопрос

Прошу помочь в решении следующей проблемы: в книгу продаж попадают выданные счета фактуры с округленными до 2-х знаков после запятой значениями НДС и если сложить столбец 5(б) в счете фактуре, то мы выйдем на значение ВСЕГО по столбцу 5(б). Однако если высчитать НДС (18/118) из строки 4 ВСЕГО, то мы не выйдем на значение ВСЕГО по столбцу 5(б), разница на копейки, но она есть.Есть ли какие-нибудь разъяснения на этот счет. Организация бюджетная.

Ответ

Законодательством никак не урегулирован этот вопрос.

 

Все данные о цене, стоимости товаров и НДС в новых счетах-фактурах приводятся  строго в рублях и копейках без округлений. Расхождения в счете-фактуре на несколько копеек из-за округления не является ошибкой.

Стоимостные показатели журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур отражаются на основании данных регистрируемых счетов-фактур. Возможность округления этих показателей Правилами ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур не предусмотрена.

По этому расхождение в книге продаж не является ошибкой (аналогично приведенной статье).

О боснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:  Налоговики разрешают вычет по счетам-фактурам с расхождением в копейках

Налоговики разрешают вычет по счетам-фактурам с расхождением в копейках

Светлана Сергеева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

«…В счетах-фактурах на аванс наша компания определяет НДС расчетным методом по каждому наименованию товара. Из-за этого итоговая сумма НДС, рассчитанная по каждому товару, часто не совпадает с суммой налога со всего аванса. Есть ли риск, что из-за такого расхождения налоговики откажут компании в вычете? Или мы вправе не исправлять счета-фактуры?..»*

— Из письма главного бухгалтера Андрея Боброва, г. Москва

Андрей, отказа в вычете быть не должно.

При получении аванса в счет предстоящих поставок поставщик предъявляет покупателю НДС, сумму которого определяют расчетным методом, то есть по ставке 18/118 или 10/110. Причем рассчитать НДС надо по каждому виду товаров (п. 1, 2 ст. 168, п. 4 ст. 164 НК РФ). Понятно, что в счетах-фактурах с большой номенклатурой товаров итоговая сумма налога может на несколько копеек отличаться от налога, исчисленного расчетным путем с общей суммы аванса. Такое расхождение не является ошибкой, препятствующей вычету. Так что исправлять счета-фактуры не требуется.*

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 31, АВГУСТ 2012

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

07.04.2014г.

С уважением,

Елена Пан эксперт «Системы Главбух»

Ответ утвержден:
Наталией Зориной ведущим экспертом БСС «Системы Главбух»
___________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://www.gosfinansy.ru/#/hotline/rules/?step=4

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×