Превышение лимита кассы

183

Вопрос

Учреждение снимает с л/с денежные средства в кассу для выплаты заработной платы и стипендии, при этом происходит превышение лимита остатка денежных средств в кассе учреждения. В какой графе кассы ф. 0504514 необходимо указать превышение лимита кассы, которое происходит именно из-за денежных средств предназначенных для выплаты стипендии и надо ли такое превышение отражать? В форме 0504514 есть графа "в том числе на зарплату", в которой указывается сумма превышения лимита именно из-за д/с предназначенных на выплату зарплаты.

Ответ

Превышение лимита наличных денег в кассе в случае выдачи зарплаты или (и) стипендии  следует отразить в графе «В том числе на зарплату» Кассовой книги ф. 0504514.

 

Например, лимит наличных в кассе – 20 000 рублей.

Остаток в кассе на начало дня – 10 000 рублей.

Получено на зарплату 250 000 рублей, на стипендию – 100 000 рублей.

Расходных операций по выдаче наличных не было.

В Кассовой книге сделаны записи:*

Остаток на конец дня: 360 000 рублей.

В том числе на зарплату: 350 000 рублей.*

Общий остаток в кассе на конец дня: 360 000 рублей.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: Когда можно превышать лимит остатка денежных средств в кассе

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе.* Первый – в дни выдачи зарплаты,* пособий, стипендий,* социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк для зачисления на расчетный (лицевой) счет.*

И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен пунктами 1.4 и 4.6 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

В учете казенных учреждений:*

Кроме того, получатели бюджетных средств вправе (с учетом специфики своей деятельности) определить лимит остатка наличных денег в размере, превышающем размер лимита кассового остатка, рассчитанный по правилам, установленным в приложении к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П. Для этого установите сумму непредвиденного резерва с обоснованием его размера в распоряжении (приказе) об установлении лимита кассового остатка. Об этом сказано в пункте 2.2.1 Положения Банка России и Минфина России от 13 декабря 2006 г. № 173н, 298-П.

Из рекомендации «Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе»

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Формы: Пример заполнения кассовой книги (ф. 0504514)

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

01.04.2014 г.

С уважением,

Елена Изотова

эксперт БСС «Системы Главбух»

Ответ утвержден:

Наталией Зориной
ведущим экспертом БСС «Системы Главбух»

 

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

Фото

Плюс к этому Вы получите подарок - свежий номер журнала в формате .pdf

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль