Условия труда и льготы сотрудников-инвалидов

272

Вопрос

В наше учреждение принят новый сотрудник инвалид 2 группы. Ему положен личный вычет 500 рублей. Что еще кроме этого ему может предоставляться? И каким образом он отражается в отчетах в Пенсионный фонд и ФСС?

Ответ

Продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с оплатой труда в полном размере для инвалидов II групп (ст. 92 ТК РФ, ст. 23 Закона № 181-ФЗ);

 

– продолжительность ежедневной смены в соответствии с медицинским заключением (ст. 94 ТК РФ);

– привлечение к работе в ночное время (с 22.00 до 06.00), сверхурочно, в выходные и праздничные дни только с письменного согласия работника – инвалида и только в том случае, если ему это не запрещено по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (ст. 96, 99, 113 ТК РФ и ст. 23 Закона № 181-ФЗ). При этом работник должен быть под роспись ознакомлен со своим правом отказаться от сверхурочной работы, работы в праздничные и выходные дни;

– ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 30 календарных дней (ст. 23 Закона № 181-ФЗ);

– отпуск без сохранения заработной платы по заявлению работника до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).

Вычет для инвалидов I и II группы в размере 500 руб. в месяц.

Для исчисления страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам — инвалидам II группы необходимо применять следующие пониженные тарифы: в ПФР — 21%, ФСС РФ — 2,4%, ФФОМС — 3,7%.

Информацию о праве применять пониженные тарифы для начисления страховых взносов с выплат инвалидам организация отражает в отчетности по страховым взносам, и отчетности в ФСС РФ по форме-4 ФСС. В рекомендациях приведен порядок отражения в отчетности.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для бюджетных, казенных и автономных  учреждений

1.Ответы: Как организовать охрану труда инвалидов

<…>


Какой продолжительности нужно установить рабочее время сотруднику-инвалиду

Сотруднику-инвалиду I или II групп установите сокращенную продолжительность рабочей недели не более 35 часов в неделю* (ч. 1 ст. 92 ТК РФ). В отношении сотрудников-инвалидов III группы сокращенная продолжительность рабочей недели законодательством не предусмотрена.

Кроме того, при определении продолжительности ежедневной работы (смены) сотрудника-инвалида необходимо учитывать данные медицинского заключения – индивидуальной программы реабилитации инвалида* (ч. 1 ст. 94 ТК РФ, ч. 1 ст. 11 Закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ). Поскольку требования указанной программы обязательны для работодателя, он обязан установить сотруднику-инвалиду продолжительность рабочего дня, указанную в программе. Такой вывод следует из части 2 статьи 11 Закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ.

Если в индивидуальной программе реабилитации сокращенная продолжительность дня (смены) не указана, то работодатель вправе:

  • определить ее продолжительность самостоятельно (для инвалидов I и II групп – в рамках сокращенной рабочей недели);
  • обратиться в учреждение здравоохранения, разработавшее программу, для уточнения продолжительности рабочего дня сотрудника-инвалида.

Можно ли установить инвалиду I или II группы ненормированный рабочий день

Нет, нельзя.

Формально Трудовой кодекс РФ и Закон от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ прямо не запрещают установление инвалидам режима ненормированного рабочего дня.

В то же время таким категориям сотрудников полагается сокращенная продолжительность рабочего времени, что указывает на ограничение установления инвалидам I или II группы ненормированного рабочего дня (ст. 92, 94,101 ТК РФ, ст. 23 Закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ).

С учетом изложенного, во избежание споров и судебных разбирательств привлекать сотрудников – инвалидов I или II группы к работе в режиме ненормированного рабочего дня не рекомендуется.*

Нужно ли сокращать рабочее время сотрудника-инвалида, если он откажется работать ночью. В организации установлен сменный режим работы, вторая смена захватывает ночное время

Да, нужно.

Законом установлена норма, обязывающая работодателя запрашивать письменное согласие сотрудника-инвалида на работу в ночное время при условии, что такая работа не запрещена ему по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением* (ч. 5 ст. 96 ТК РФ). Это правило действует независимо от периодичности, с которой возникает необходимость в ночной работе: регулярно (в связи со сменным графиком) или только время от времени.

Если сотрудник-инвалид откажется работать в ночное время, то работодатель обязан сократить рабочее время такому сотруднику. При этом оплата труда будет произведена пропорционально отработанному времени (ст. 93 ТК РФ).

Охрана труда инвалидов в течение срока действия трудового договора

Инвалидам, принятым на работу, работодатель должен обеспечить допустимые условия труда (ч. 2 ст. 209 ТК РФ). Допустимые условия работы инвалидов должны отвечать требованиям:

Помимо допустимых условий труда, законодательство предусматривает особые условия и гарантии труда для инвалидов. Их перечень приведен в таблице*.

При этом работодатель обязан обеспечить оснащение используемых им зданий и других объектов знаками, выполненными азбукой Брайля и в легкочитаемой и понятной форме, а также поощрять доступ сотрудников-инвалидов к новым информационно-коммуникационным технологиям и системам, включая сеть Интернет (ст. 9 Конвенции о правах инвалидов).

Помимо этого, сотрудникам-инвалидам гарантируются*:

  • запрет дискриминации по признаку инвалидности в отношении всех вопросов, касающихся всех форм занятости, включая условия приема на работу, найма и занятости (как в государственном, так и в частном секторе), сохранения работы, продвижения по работе;
  • защита прав на справедливые и благоприятные условия труда, включая равные возможности и равное вознаграждение за труд равной ценности, безопасные и здоровые условия труда;
  • обеспечение реализации трудовых прав, включая право на профессиональные объединения;
  • доступ к общим программам технической и профессиональной ориентации, службам трудоустройства и профессиональному и непрерывному обучению;
  • обеспечение разумного приспособления рабочего места;
  • поощрение программ профессиональной и квалификационной реабилитации, сохранения рабочих мест и возвращения на работу.

Такие гарантии установлены статьей 27 Конвенции о правах инвалидов.

<…>

2.Справочники: Условия труда и льготы, действующие в отношении сотрудников-инвалидов

Условия труда и (или) льгота для сотрудников-инвалидов

Основание*

Сокращенное рабочее время

абз. 4 ч. 1 ст. 92, абз. 4 ч. 1 ст. 94 ТК РФ

Привлечение к ночной работе возможно только с письменного согласия инвалида* и в соответствии с медицинским заключением

ч. 5 ст. 96 ТК РФ

Привлечение к сверхурочной работе возможно только с письменного согласия инвалида* и в соответствии с медицинским заключением

ч. 5 ст. 99 ТК РФ

Привлечение к работе в выходные и нерабочие и праздничные дни возможно только с письменного согласия инвалида* и в соответствии с медицинским заключением

ч. 7 ст. 113 ТК РФ

По заявлению сотрудника-инвалида предоставляется отпуск без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в году

абз. 5 ч. 2 ст. 128 ТК РФ

Ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней

ч. 5 ст. 23 Закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ

 

3.Справочники: Тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в 2014 году

 

<…>

Тарифы в отношении выплат инвалидам I, II и III групп

Условия применения тарифа

Тарифы страховых взносов*

Основание

ПФР

ФСС**

ФФОМС

Все организации и предприниматели, использующие трудинвалидов******

21,0%

2,4%

3,7%

п. 1-3 ч. 1 и ч. 2 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,
п. 1-3 ч. 4 и ч. 5 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ

         

<…>

4.Статья: Особенности работы для людей с инвалидностью

<…>

Льготы и компенсации для инвалидов

– Продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с оплатой труда в полном размере для инвалидов I и II групп (ст. 92 ТК РФ, ст. 23 Закона № 181-ФЗ);

– продолжительность ежедневной смены в соответствии с медицинским заключением (ст. 94 ТК РФ);

– привлечение к работе в ночное время (с 22.00 до 06.00), сверхурочно, в выходные и праздничные дни только с письменного согласия работника – инвалида и только в том случае, если ему это не запрещено по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (ст. 96, 99, 113 ТК РФ и ст. 23 Закона № 181-ФЗ). При этом работник должен быть под роспись ознакомлен со своим правом отказаться от сверхурочной работы, работы в праздничные и выходные дни;

– ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 30 календарных дней (ст. 23 Закона № 181-ФЗ);

– отпуск без сохранения заработной платы по заявлению работника до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).

<…>

Кадровое дело

3.Статья: Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают

<…>

НДФЛ

Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:

участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте «Укрытие», производственном объединении «Маяк»;

инвалиды Великой Отечественной войны;

инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

инвалиды детства;

инвалиды I и II групп.

Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);

суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);

материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;

стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

<…>

Зарплата

4.Статья: Страховыевзносы с выплат инвалидам

<…>

В 2013 году для исчисления страховых взносов с выплат и иных вознаграждений физическим лицам — инвалидам I, II или III группы необходимо применять следующие пониженные тарифы: в ПФР — 21%, ФСС РФ — 2,4%, ФФОМС — 3,7%.*

Новые размеры тарифов установлены:

в части 2 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ);
пункте 5 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

<…>

Тариф для выплат инвалидам и отчетность по страховым взносам

Информацию о праве применять пониженные тарифы для начисления страховых взносов с выплат инвалидам организация отражает в отчетности по страховым взносам.*

Отчетность в ПФР по форме РСВ-1 ПФР

Страхователь, применяющий льготный тариф в отношении вып-лат и иных вознаграждений в пользу работников-инвалидов I, II или III группы, заполняет графы таблицы 3.1 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 3 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ» раздела 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов».

В таблице 3.1 плательщик страховых взносов указывает по каждому сотруднику-инвалиду, являющемуся инвалидом I, II или III группы, следующие сведения:

в графе 3 — дату выдачи справки, подтверждающей факт установления инвалидности;
графе 4 — дату окончания действия справки, подтверждающей факт установления инвалидности;
графе 5 — суммы выплат и иных вознаграждений всего с начала расчетного периода;
графах 6, 7 и 8 — суммы выплат и иных вознаграждений за последние три месяца отчетного периода.

Начисления по данной категории работников страхователь отражает в разделе 2 «Расчет страховых взносов по тарифу» формы РСВ-1 ПФР с кодом тарифа 03.

Если организация имеет право на пониженный тариф страховых взносов более низкий, чем установлен в отношении выплат работникам-инвалидам, или такой же тариф, заполнять таблицу3.1 ей не нужно.

Отчетность в ФСС РФ по форме-4 ФСС*

В форме-4 ФСС страхователь, производящий выплаты в пользу работников-инвалидов, заполняет:

в таблице 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов» строку 5 «из них сумма выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы»;
таблицу 3.1 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 3 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ». Она заполняется по аналогии с таблицей 3.1 расчета РСВ-1 ПФР.

<…>

Зарплата

Н.А. Ленская,

аудитор

*   Так  выделена   часть   материала,   которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

27.03.2014г.

С уважением, Елена Иванковицер, эксперт Горячей линии  «Система Главбух»

Ответ утвержден Наталией Зориной, ведущим экспертом Горячей линии БСС «Система Главбух»

 

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль