Возврат денежных средств на лицевой счет

2344

Вопрос

С нашего лицевого счета были ошибочно отправлены денежные средства для выплаты наличных через ГРКЦ в другую организацию (К 201.11 Д 210.03). ГРКЦ позже произвел возврат денежных средств обратно на наш лицевой счет (кассовое поступление: Д 201.11 К210,03). После этого мы повторно отправили денежные средства и произвели их получение, как «наличные», с последующей выплатой ,через кассу. Почему-то эта сумма по технологическому анализу в программе 1С дважды проходит по дебету счета 210.03 «Не совпадают обороты. За период с кредита счета 210.03 КОСГУ 211 была списана сумма 22400р., а в дебет оприходовано 44800р.». Подскажите ,как правильно сформировать проводки ( и по забалансовым счетам тоже- 18.01 и 17,01)по возврату денежных средств на лицевой счет.

Ответ

В данной ситуации учреждение должно было отразить в учете ошибочное снятие наличных со счета проводками: Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 - отражено списание денежных средств с лицевого счета учреждения; Кредит 18 (в разрезе КОСГУ) - отражено выбытие средств со счета учреждения. При возврате ошибочно снятых денежных средств, учреждение должно было сделать проводки: Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.560 - отражен возврат денежных на лицевого счета учреждения, как восстановление кассовых расходов; Дебет 18 (в разрезе КОСГУ) – отражен возврат средств на счет учреждения, как восстановление кассовых расходов. Далее снятие наличных в кассе отражается проводками: Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610– отражено списание денежных средств с лицевого счета учреждения; Кредит 18 (код КОСГУ 211) – отражено выбытие средств со счета учреждения; Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу денежных средств на выплату зарплаты. В случае если ошибочное снятие наличных с лицевого счета и их возврат учреждение отражало по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата», то по счету 0.210.03.000 обороты по Дебету действительно пройдут в двойном размере, так как в данной ситуации данный счет по Дебету отражен дважды.

 

Об ос нование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Для учреждений, лицевые счета которых открыты в финансовом органе субъекта РФ (муниципального образования), порядок обеспечения наличными деньгами устанавливают соответствующие финансовые органы (ч. 5 ст. 215.1 Бюджетного кодекса РФ,ч. 3 ст. 30 Закона от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ, письмо Минфина России от 10 сентября 2012 г. № 02-03-10/3604).

Порядок обеспечения наличными деньгами учреждений, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, установлен приказом Минфина России от 31 декабря 2010 г. № 199н.

<…>

Поступление денег в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

<…>

Пример получения наличных денежных средств в кассу бюджетного учреждения*

В бюджетном учреждении «Альфа» начислена зарплата за сентябрь. Срок выплаты зарплаты – 5 октября. Сумма выплаты – 500 000 руб. Источник выплаты – субсидия на выполнение госзадания.

2 октября кассир А.В. Дежнева оформила и представила в орган Федерального казначейства денежный чек и заявку на получение наличных денег.

В денежном чеке на получение наличных денег в поле «Цели расхода» Дежнева указала символ 40 – «Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера».

3 октября денежные средства оприходованы в кассу. В бухучете кассир сделала следующие записи:*

Дебет 4.210.03.560 Кредит 4.201.11.610*
– 500 000 руб. – отражено списание денежных средств с лицевого счета учреждения (на основании заявки (ф. 0531802));

Кредит 18 (код КОСГУ 211)*
– 500 000 руб. – отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 4.201.34.510 Кредит 4.210.03.660*
– 500 000 руб. – отражено поступление в кассу денежных средств на выплату зарплаты (на основании приходного кассового ордера).

<…>

Юлия Камардина

советник руководителя Федерального казначейства

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

13.02.2014г.

С уважением,

Екатерина Самодурова эксперт БСС «Системы Главбух»

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной

ведущим экспертом БСС  «Системы Главбух»

 

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×