Исправление налоговой декларации по НДС

462

Вопрос

К ак внести изменения в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012г в связи с тем, что сложилась следующая ситуация: по двум счетам -фактурам выписанным на реализацию зерна 24.12.2012г и 26.12.2012г и вошедшим в книгу продаж 4 квартала 2012г не была отгружено зерно. Это было выявлено лишь в 2013г. Продукция была отгружена лишь в 4 квартале 2013г и были выписаны новые счета-фактуры.

Ответ

В книгу продаж прошедших налоговых периодов нужно внести исправления, заполнив дополнительный лист. В дополнительном листе первоначальные счета-фактуры аннулируйте (их показатели зарегистрируйте со знаком «минус»). Пример заполнения дополнительного листа книги продаж приведен ниже.

 

Согласно статье 81 Налогового кодекса РФ, обязанность по представлению уточненной декларации возникает у налогоплательщика при обнаружении им факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащего уплате. Кроме того, у учреждения возникает право (а не обязанность) на внесение изменений в ранее поданную декларацию и представление «уточненки» при обнаружении недостоверных сведений и ошибок, которые не приводят к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту его учета по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся изменения. Налоговый кодекс РФ не ограничивает право налогоплательщика на подачу уточненных деклараций, в том числе во время проверки и после ее окончания.

Подача уточненной декларации, как правило, сопровождается составлением ряда документов:
– необходимо подготовить сопроводительное письмо, содержащее исходящий номер, дату, указание на конкретную декларацию, за какой она срок, перечень приложений, а также прилагаемые первичные документы. Это позволит налогоплательщику избежать дополнительного истребования документов.
В сопроводительном письме нужно указать причины, по которым подается уточненная декларация (это может быть ошибка, обнаруженная бухгалтером, службой внутреннего аудита, при проведении аудиторской проверки, по результатам консультационной работы);

– к уточненной декларации прилагаются пояснения, в которых указывается, какие разделы, строки, графы откорректированы, новые и старые показатели (иными словами, арифметические расчеты);
– копии платежных поручений, подтверждающие уплату суммы налога, приведшей к переплате, и расчет налога и пени, если представляется декларация к доплате.
Примерная форма сопроводительного письма к уточненной декларации по НДС приведена ниже.

 

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×