Оформление взаимозачета

123

Вопрос

Мы казенное учреждение. У нас имелись неиспользованные авансы (с 2011г) за ГСМ оформленные операцией Д 1 206 34 830 К 1 304 05 340/03.в сумме 5469,97. Согласно акту сверки расчетов у нас не были проведены услуги за 2011г за пользование личным кабинетом на их сайте. Они нам сделали дубликат и я провела услугу в октябре 2013г на сумму 1000,00 и оформила след.хоз.операцией: Д 1 40120 226 К 1 30226 730. Также они нам выставили счет/фактуру за утерянную смарт-карту - оформила: Д 1 10536 340 К 1 30234 730 на сумму 300,00. В ноябре они нам вернули сумму неиспользованного аванса в размере 4169,96. А уже в декабре 2013 г эту сумму мы вернули в министерство области (средства на содержание учреждения за 2011 год), т.к. это остатки прошлых лет. Вопросы: Какими хоз.операциями я должна выйти на 0,01коп. Какая операция должна быть при возврате аванса и при возврате остатков прошлых лет? какими хоз.операциями я должна произвести взаимозачет? и правильно ли я оформила перечисленные выше операции?

Ответ

В статье 241.1. Бюджетного кодекса РФ сказано, что при кассовом обслуживании исполнения бюджетов учет операций со средствами бюджетов осуществляется на единых счетах бюджетов, открытых органам Федерального казначейства отдельно для каждого бюджета. Кассовые выплаты из бюджета осуществляются органом Федерального казначейства на основании платежных документов, представленных в орган Федерального казначейства, в порядке очередности их представления и в пределах фактического наличия остатка средств на едином счете бюджета.

 

Все операции по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета на едином счете бюджета проводятся и учитываются органом Федерального казначейства по кодам бюджетной классификации Российской Федерации. Из это следует, что  проводить операции взаимозачета без предъявления платежных документов для отражения  их на единых счетах неправомерно. В рассматриваемой ситуации расходы проводились по статье КОСГУ 340, а встречные обязательства выставлены по подстатье КОСГУ 226 и статье КОСГУ 340. Поэтому рассмотрение схемы бухгалтерских проводок  по взаимозачету представляется нецелесообразным.

Операции по возврату аванса и возврату дебиторской задолженности в доход бюджета рассмотрены в рекомендации 2.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×