Переплата по НДС

467

Вопрос

На счете 230304 числится переплата по ндс в сумме 13 рублей более трех лет. Организация не платит ндс, пользуясь льготами по 145 и 149 статьями НК. Налоговая инспекция переплату по ндс не подтверждает. Как правильно списать сумму переплаты по ндс? Или как нереальную ко взысканию дебиторскую задолженность, то какие проводки? А если доначислить ндс, то занизится реальная сумма дохода текущего года?Я почитала рекомендации :По мнению финансового ведомства, если в течение трех лет учреждение не обратилось в налоговую инспекцию за возвратом переплаты по налогу, то сумму такой переплаты нельзя вернуть и нельзя признать безнадежным долгом. Мы лечебное учреждение, пользуемся нулевой ставкой по налогу на прибыль, поэтому в части внереализационных расходов - для нас не сильно актуально, все равно налог на прибыль будет нулевым. Вопрос как правильно все таки списать с баланса переплату в сумме 13 рублей. Кроме того учет ведется в Парус 8, сами мы бухгалтерские проводки добавить не можем, а те, кто сопровождает программу требуют нормативный документ, на основании которого надо сделать ту или иную запись

Ответ

Однозначного ответа на данный вопрос нет. Проводок по списанию дебиторской задолженности по налогам, нереальной к взысканию, Инструкция 174н не содержит.

 

Учитывая позицию контролирующих органов (статья журнала « Переплату по налогу, которую уже не вернуть, можно списать как безнадежную дебиторку») считаем, что наиболее правильным будет произвести сверку расчетов с ИМНС и выяснить - почему имеется расхождение в учете ИМНС и Вашего учреждения. Если ИМНС не признает задолженность по переплате- учреждение может в судебном порядке оспорить позицию ИМНС и на основании вынесенного решения суда отразить в учете либо возмещение от ИМНС излишне перечисленного налога, либо списать как безнадежную дебиторскую задолженность.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×