8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Отражение ошибочно проведенного кассового расхода

  • 14 апреля 2019
  • 30

Вопрос

Ошибочно проведен кассовый расход по л/с 20056Ц08790 КФО 4ДТ 4 302.11 КТ 4 201.11-41669ДТ 4 303.07 КТ 4201.11=2364,76 Следовало провести кассовые расходы по л/с 21056Ц08790 КФО 5 Произвели уточнение платежа по КФО 5 Код по БК плательщика 00000211 Код по БК получателя 000000180-41669Код по БК плательщика 00000213 Код по БК получателя 000000180-2364,76. Какая должна быть бухгалтерская проводка по КФО 5? Выписке по лицевому счету выплаты по статье 211-41669 статье 213 2364,76?

Ответ

В рассматриваемой ситуации проводится не уточнение платежа (уточнение платежа проводится только в пределах одного лицевого счета), а операция по заимствованию иного источника финансового обеспечения с последующим восстановлением. В данном случае следует применить стандартную схему проводок, которыми оформляется использование иных источников финансирования (п. 146 Инструкции № 174н). То есть оформить бухгалтерские проводки с применением счета учета расчетов с прочими кредиторами 0.304.06.000 на основании справки по форме № 0504833.

В рассматриваемой ситуации операции оформите следующим образом:

Дебет 5.302.11.830 Кредит 5.304.06.730 - отражена сумма денежных средств, предназначенных для погашения кредиторской задолженности по зарплате;

Дебет 5.303.07.830 Кредит 5.304.06.730 - отражена сумма денежных средств, предназначенных для погашения кредиторской задолженности по страховым взносам;

Дебет 4.304.06.830 Кредит 4.201.11.610 - перечислена зарплата по КФО 4;

Дебет 4.304.06.830 Кредит 4.201.11.610 - перечислены страховые взносы по КФО 4;

Представляется в орган Федерального казначейства Заявка на кассовый расход (код формы по КФД 0531801) для перечисления средств с 21 лицевого счета на 20 лицевой счет.

Восстановление расходов, произведенных за счет КФО 4, по КФО 5 отразите следующим образом:

Дебет 5.304.06.830 Кредит 5.201.11.610 - отражено погашение образовавшейся кредиторской задолженности по зарплате;

Дебет 5.304.06.830 Кредит 5.201.11.610 - отражено погашение образовавшейся кредиторской задолженности по страховым взносам;

Дебет 4.201.11.510 Кредит 4.304.06.730 - уменьшение задолженности по зарплате в сумме восстановленного иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства.

Дебет 4.201.11.510 Кредит 4.304.06.730 - уменьшение задолженности по страховым взносам в сумме восстановленного иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства

Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы смотреть видео, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.