8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Срок уплаты страховых взносов и НДФЛ при выплате отпускных

  • 8 января 2019
  • 5

Вопрос

Сроки уплаты страховых взносов в пенсионный фонд и НДФЛ с выплат:1. с отпускных2. с больничных листов3. с компенсации при увольнении4. с договора подряда с физическим лицомСтраховые взносы и НДФЛ должны быть перечислены вместе с данными выплатами, в течении месяца, в котором были начислены или до 15 числа месяца, следующего за отчетным?

Ответ

1. Рассчитать страховые взносы нужно в месяце начисления отпускных. Например, если сотрудник уходит в отпуск с 1 сентября, а отпускные ему начислены в августе, то отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в августе.

В момент выплаты отпускных (их перечисления на счет сотрудника) удержите НДФЛ ( подп. 10 п. 1 ст. 208,  п. 4 ст. 226 НК РФ).

2. Удержать НДФЛ нужно в день выплаты больничного пособия. Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты.

В бюджет НДФЛ заплатите:

- в день получения из банка денег на выплату больничного пособия (если деньги организация снимала со своего счета в банке);

- в день перечисления больничного пособия на счет сотрудника в банке (при перечислении больничных на банковский счет).

Если организация выдает пособия из кассы (если больничные были выплачены из других источников, например, наличной выручки), НДФЛ заплатите не позднее следующего дня после выплаты.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму больничного пособия начислять не нужно. Это касается, в том числе суммы пособия, которую организация выплачивает за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности.

3. Для целей расчета НДФЛ и страховых взносов выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях.

То есть, если норматив превышен, то страховые взносы и НДФЛ перечислите в момент выплаты компенсаций.

4. Если вознаграждение человек получит в денежной форме, рассчитанный налог перечислите в бюджет в следующие сроки:

- в день получения денег в банке, если учреждение выплатит исполнителю вознаграждение наличными, полученными с лицевого счета;

- в день перечисления денег на счет исполнителя, если учреждение выплатит вознаграждение в безналичном порядке;

- на следующий день после выдачи вознаграждения, если учреждение выплатит его из других источников.

Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в расчетную базу по обязательным страховым взносам на дату их начисления ( п. 1 ст. 11 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом база для начисления взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты ( ч. 3 ст. 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Суммы выданных авансов (поэтапных платежей) включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, в котором эти суммы были начислены.

Таким образом, из вышеприведенных пояснений можно седлать вывод, что уплата производится:

- либо в момент выплаты средств;

- либо в месяце перечисления средств (отчетный месяц).

Обоснование

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.