В каком разделе и в какой строке нужно отразить сумму восстановленного НДС и как отразить в книге покупок?

241

Вопрос

Мы автономное учреждение, с 01.07.2015 года подали в налоговую уведомление об освобождении от НДС так как сумма облагаемых ндс операций за 2 квартал меньше 2 000 000. На остатках остались материалы которые планировалось использовать в облагаемых НДС операциях и по которым входной ндс был принят к вычету. Вопрос в декларации за какой период нужно отразить восстановление ранее принятую к вычету сумму ндс за 2 квартал или за 3 квартал. Если за 2 то декларация нами уже подана без восстановленного и можно ли сдать корректировку за 2 квартал. В каком разделе и в какой строке нужно отразить сумму восстановленного НДС и как отразить в книге покупок?

Ответ

Так как автономное учреждение с 01.07.2015г. решило использовать освобождение от уплаты НДС, то входной налог по остаткам не переданным в производство материалам, ранее принятый к вычету, придется восстановить. Сумму восстановленного налога отразите в декларации по НДС за 2-ой квартал 2015 г., так как учреждение использует освобождение с начала квартала. Такой порядок установлен в  пункте 8 статьи 145 Налогового кодекса РФ. Для этого сдайте уточненную декларацию по НДС за 2-й квартал, отразив восстановленную сумму налога по строке 090 Раздела 3 декларации по НДС. Счет-фактуру, по которому налог был принят к вычету, зарегистрируйте в  книге продаж на сумму восстановленного налога ( п. 14 раздела II приложения 5 к  постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×