НДС и ЕНВД на товары для дальнейшей перепродажи

38

Вопрос

Подскажите пожалуйста, как правильно поступить. Мы покупаем товары для дальнейшей перепродажи. Деятельность осуществляем на спц.налоговом режиме ЕНВД и плательщиками НДС, соответственно не являемся. Некоторые из наших поставщиков работают по общему режиму налогообложения и выставляют счета-фактуры на поставки товаров. Мы НДС к вычету не предъявляем. Как нам правильно оформить возврат не проданного товара? накладные нужно делать без НДС и счет-фактуру на возврат не выставлять? а если мы будем делать накладную и счет-фактуру на возврат товара с НДС, но НДС в книге продаж не учитывать, так как к вычету про покупке мы его не предъявляли, это будет нарушением? в случае проверок сможет ли ИФНС доначислить к доплате в бюджет НДС по счет-фактурам на возврат? если изначально на покупку НДС к вычету не принимался и по возвратным НДС в книге продаж он не учтен, но в счет-фактуре на возврат поставщику он есть? спасибо

Ответ

Возврат Вы должны осуществлять «без НДС», то есть выписывать только накладную, не выделяя НДС. Счет-фактуру неплательщики НДС не выставляют.

Если Вы выставите счет-фактуру с НДС, то Вы обязаны будете уплатить НДС в бюджет согласно пункту 5 статьи 173 НК РФ и не имеет значения, что к вычету «входной» Вы не принимали и тот факт, что Вы не отразили в книге продаж. Обязанность уплатить НДС возникает у неплательщика в момент выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога.

Да, налоговая доначислит Вам НДС при проверке, и следом пени и штраф.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×