Перечисление зарплаты: какой датой делать проводку?

17

Вопрос

Мы начисляем работникам зарплату с 25 по 30 число каждого месяца. Зарплату перечисляем на карты по зарплатному проекту. Вопрос какой датой делать проводку ДТ 0.302.11.000 КТ 0.304.03.000? Депфин рекоментдует на 01 число не показывать кредиторскую задолженность по 304 счету. Реестры (не платежные ведомости в кассу) формируются 30 числа. Спасибо.

Ответ

При перечислении средств на банковскую карту сотрудника автономное учреждение не использует счет 304.03.

Обоснование
 

Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как перечислить зарплату на банковскую карту сотрудника


Порядок перечисления зарплаты на карты сотрудников зависит от того, перечисляется зарплата на счета одного или нескольких сотрудников.

Документальное оформление

Чтобы перечислить зарплату на счета нескольких сотрудников, представьте в Казначейство России (финансовый орган, банк) платежный документ.

Для зачисления средств на зарплатные счета сотрудников, в банк представьте реестр на перечисление денежных средств сотрудникам. При этом, если счет учреждения открыт в банке, платежный документ и реестр представляйте одновременно. Если счет открыт в Казначействе России (финансовом органе) в банк вместе с реестром передайте платежный документ с отметкой об исполнении.

Составить документы можно как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1.3 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 г. № 8нп. 1.9 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Порядок представления и заполнения платежных документов и реестра установлен пунктами 2.1.19.19.29.31 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 г. № 8н, пунктами 1.171.191.24 и приложением 1 к Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

В учете автономных учреждений:

Безналичную выплату зарплаты отразите следующим образом:

Дебет 0.302.11.000 Кредит 0.201.11.000 (0.201.21.000)
– перечислены в банк суммы зарплаты для зачисления на зарплатные карты сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду выбытий 211)
– отражено выбытие средств со счета учреждения.

В 24–26 разрядах номера счета укажите код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен пунктами 3157 Инструкции № 183н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 201.01302.00забалансовый счет 18).

Пример отражения в бухучете перечисления зарплаты на банковские карты сотрудников за счет средств от деятельности, приносящей доход

Автономное учреждение «Альфа» перечисляет зарплату сотрудникам на банковские карты. Учреждение обслуживается в Казначействе России.

Перечисление зарплаты на банковские карты предусмотрено трудовым договором. Зарплата выдается 20-го числа (зарплата за первую половину месяца в размере 50% от оклада) и 5-го числа (окончательный расчет) каждого месяца.

Общая сумма начисленной зарплаты сотрудникам за сентябрь составила 200 000 руб. НДФЛ с этой суммы удержан в размере 26 000 руб.

Операции по начислению и выплате зарплаты бухгалтер «Альфы» отразил следующими проводками.

18 сентября бухгалтер перечислил зарплату за первую половину сентября (аванс) сотрудникам:

Дебет 2.302.11.000 Кредит 2.201.11.000
– 100 000 руб. – перечислена сумма аванса на карточные счета сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду выбытий 211)
– 100 000 руб. – отражено выбытие средств со счета учреждения.

30 сентября бухгалтер начислил зарплату за сентябрь:

Дебет 2.109.80.211 Кредит 2.302.11.000
– 200 000 руб. – начислена зарплата за сентябрь;

Дебет 2.302.11.000 Кредит 2.303.01.000
– 26 000 руб. – удержан НДФЛ с зарплаты за сентябрь.

При перечислении зарплаты за август из ее общей суммы бухгалтер вычел НДФЛ и зарплату за первую половину сентября (аванс), ранее перечисленную сотрудникам.

Сумма зарплаты к выплате составила:
200 000 руб. – 26 000 руб. – 100 000 руб. = 74 000 руб.

3 октября бухгалтер перечислил зарплату сотрудникам за сентябрь:

Дебет 2.302.11.000 Кредит 2.201.11.000
– 74 000 руб. – перечислены суммы зарплаты за сентябрь на карточные счета сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду выбытий 211)
– 74 000 руб. – отражено выбытие средств со счета учреждения.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль