Переплата пособия по социальной помощи: проводки при удержании

111

Вопрос

Какими проводками в бухгалтерском учете казенного учреждения отразить удержания переплаты пособия по социальной помощи населения из текущей выплаты пособия, если переплата образовалась в текущем финансовом году и не подлежит перечислению в доход бюджета?

Ответ

В данном случае Вы не указываете основание для удержания из пособия суммы переплаты. Наиболее правильно перечислить сумму пособия с учетом переплаты (за минусом переплаты), приложив к операции справку с расчетом. В этой связи операция по уменьшению пособия на сумму переплаты в бухучете не отражается.

Что касается исправления ошибки, связанной с излишним начислением и выплатой пособия, то в случае, если пособие было действительно начислено, то такая операция подлежит сторнированию записями:

Дебет КРБ 1.401.20.262 кредит КРБ 1.302.62.730 и Дебет КРБ 1.302.62.830 кредит КРБ 1.206.62.660 – методом красное сторно.

Обоснование
 

Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как удержать излишне выплаченную зарплату

В учете бухгалтер «Звезды» сделал такие записи.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
В мае:
1. Сторнирована излишне начисленная зарплата Кондратьева Методом «красное сторно*» 10 100 
КРБ.1.401.20.211  КРБ.1.302.11.730
2. Сторнирован излишне удержанный НДФЛ с взыскиваемых сумм
(10 100 руб. × 13%) 
Методом «красное сторно» 1313
КРБ.1.302.11.830  КРБ.1.303.01.730
3. Сторнированы излишне начисленные взносы в ФСС России
(10 100 руб. × 2,9%) 
Методом «красное сторно» 292,9 
КРБ.1.401.20.213  КРБ.1.303.02.730
4. Сторнированы излишне начисленные пенсионные взносы
(10 100 руб. × 22%) 
Методом «красное сторно» 2222
КРБ.1.401.20.213  КРБ.1.303.10.730
5. Сторнированы излишне начисленные взносы в ФФОМС
(10 100 руб. × 5,1%) 
Методом «красное сторно» 515,1
КРБ.1.401.20.213  КРБ.1.303.07.730
6. Сторнированы излишне начисленные взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
(10 100 руб. × 0,2%) 
Методом «красное сторно» 20,2
КРБ.1.401.20.213  КРБ.1.303.06.730
7. Начислена зарплата Кондратьеву за май КРБ.1.401.20.211  КРБ.1.302.11.730 27 000 
8. Удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за май
(27 000 руб. × 13%) 
КРБ.1.302.11.830  КРБ.1.303.01.730 3510
9. Выплачена Кондратьеву зарплата за май за вычетом удержаний*
(27 000 руб. – 3510 руб. – 4698 руб.) 
КРБ.1.302.11.830  КИФ.1.201.34.610 18 792 
Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)
В июне:
1. Начислена зарплата Кондратьеву за июнь КРБ.1.401.20.211  КРБ.1.302.11.730 27 000 
2. Удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за июнь (27 000 руб. × 13%)  КРБ.1.302.11.830  КРБ.1.303.01.730 3510
3. Выплачена Кондратьеву зарплата за июнь за вычетом удержаний
(27 000 руб. – 3510 руб. – 4089 руб.) 
КРБ.1.302.11.830  КИФ.1.201.34.610 19 401 
Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)

<…>

Из правовой базы

ПУНКТ 102 ИНСТРУКЦИИ, УТВЕРЖДЕННОЙ ПРИКАЗОМ МИНФИНА РОССИИ ОТ 06.12.2010 № 162НОб утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению

<…>


102. Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:


зачет обязательств по полученным материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам, сформированным финансовым вложениям в счет перечисленной ранее предварительной оплаты отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020621660-020626660, 020631660-020634660, 020661660, 020662660, 020662660, 020672660, 020673660, 020675660, 020691660) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030221830-030226830, 030231830-030234830, 030261830, 030262830,* 030262830, 030272830, 030273830,030275830, 030291830);

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×