Погашении задолженности через кассу

61

Вопрос

Проводки по возврату в кассу учреждения излишне выплаченной заработной платы?

Ответ

В случае если задолженность по излишне выплаченной заработной плате, образовавшаяся в результате корректировки начисления методом «красное сторно» вносится в кассу учреждения до окончания отчетного периода, то отразите это через счет 302.11 «Расчеты по заработной плате» по проводкам обратным проводкам получения заработной платы из кассы, а именно:

Дебет счета 0.201.34.510 Кредит счета 0.302.11.730 – внесена сумма задолженности по заработной плате в кассу учреждения

Если на конец отчетного периода задолженность за сотрудником по излишне выплаченной заработной плате не погашена, то вам необходимо перевести ее на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат» (отрицательное сальдо по счету 302.11 не допускается). Дальнейшее погашение задолженности через кассу учреждения отражайте следующим образом:

Дебет счета 0.209.30.560 Кредит счета 0.302.11.830 - переведена задолженность по заработной плате на расчеты по компенсации затрат

Дебет счета 0.201.34.510 Кредит счета 0.209.30.660 - внесена сумма задолженности по излишне произведенным выплатам в кассу учреждения

Обоснование
 

Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

1. Как удержать излишне выплаченную зарплату

Если переплата сотруднику возникла из-за ошибочного начисления ему зарплаты в большем размере, корректировку излишне начисленных сумм отразите способом «красное сторно». Исправления способом «красное сторно» оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833).* В справке укажите номер и дату исправляемого журнала операций, документа, обоснование внесения исправления. Такой порядок установлен пунктом 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.*

Порядок отражения в бухучете корректировки излишне начисленных сумм зарплаты зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Корректировку излишне начисленных сумм зарплаты отразите проводкой:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Сторнирована излишне начисленная зарплата: Методом «красное сторно»
– которая формирует себестоимость услуг (работ, готовой продукции); 0.109.ХХ.211 0.302.11.730
– которая сразу списывается в расходы и не формирует себестоимость услуг (работ, готовой продукции) 0.401.20.211
XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

Такие правила установлены пунктом 128 Инструкции № 174н.*

2. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности

В связи с изменениями в бухучете теперь в ряде случаев задолженность, которая числится на счетах 206.00, 208.00, 302.11, нужно переводить на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат». А именно, это задолженность по суммам:

Такой вывод следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункта 4.2 Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 02-07-07/66918.*

3. Как выдать зарплату из кассы

Бухучет

Порядок отражения в бухучете операций по выдаче зарплаты наличными деньгами зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

При выдаче зарплаты наличными деньгами сделайте проводку:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выплачена зарплата из кассы 0.302.11.830 0.201.34.610*
Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)

Такой порядок установлен пунктами 85129 Инструкции № 174н.*

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль