Расчеты с финансовым органом по получению наличных

417

Вопрос

Помогите в следующей ситуации: на конец квартала на счете 210.03 был остаток. В отчете этот остаток отразился по строке 700 графе 6. Где я должна (и должна ли) отразить сумму по счету 210.03 в ф. 0503779? Контрольные соотношения между формой 0503737 и 0503779. Я права, что показываю обороты по счету 210.03 в отчете 0503737?

Ответ

В соответствии с пунктом 74 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н., данные об остатках денежных средств на счете 0.210.03.000 «Расчеты с финансовым органом по получению наличных» учреждение должно указывать в разделе 2 «Счета в финансовом органе».

Сдачу наличной выручки из кассы на лицевой счет учреждения отражается в учете проводкой:

Дебет 2.210.03.560 Кредит 2.201.34.610 (одновременно увеличение забалансового счета 18 по коду КОСГУ 610) - выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными.

При этом в Отчете по форме 0503737 сдача наличной выручки из кассы на лицевой счет (и не зачисленной на лицевой счет в отчетном периоде) ни как не отразиться, так как в соответствии с пунктами 42 и 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н, для исключения задвоения показателей в графу 5 по разделу «Доходы» не включаются операции по зачислению на лицевые счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов, по разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» не включаются операции по зачислению на лицевые счета наличных денег из кассы. Кроме того, так же в соответствии с данными пунктами Инструкции №33н, для исключения задвоения показателей в графу 6 по разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» не включаются операции по зачислению на банковские счета наличных денег из кассы.

Обоснование
 

1. Из рекомендации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как бюджетному и автономному учреждению составить Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760)

Форма № 0503779

Сведения об остатках денежных средств (ф. 0503779) формируют учреждения (обособленные подразделения).

Приложение состоит из трех разделов:*

  • раздел 1 «Счета в кредитных организациях» – отражается информация о банковских счетах, открытых в кредитных организациях;
  • раздел 2 «Счета в финансовом органе» – отражается информация о лицевых счетах, открытых в финансовом органе;*
  • раздел 3 «Средства в кассе учреждения» – отражается информация о денежных средствах в кассе.

Приложение составьте отдельно по видам финансового обеспечения деятельности.

В приложении укажите остатки денежных средств на начало года (графы 3–4) и на конец отчетного периода (графы 5–6) по следующим счетам бухучета:*

  • по разделу 1 – 0.201.20.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации»;
  • по разделу 2 – 0.201.10.000 «Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства»;*
  • по разделу 3 – 0.201.34.000 «Касса».

Показатели, отраженные в приложении, должны быть подтверждены регистрами бухучета.

Периодичность представления приложения – ежеквартальная.

Такие правила установлены пунктом 74 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Подробнее о формировании приложения (ф. 0503779) см. в таблице.*

Порядок заполнения приложения «Сведения об остатках денежных средств учреждения» (ф. 0503779) к Пояснительной записке (ф. 0503760)

Порядок заполнения приложения (ф. 0503779) приведен в соответствии с положениями пункта 74 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Отчет формируйте раздельно по видам финансового обеспечения.

Номер счета (банковского (лицевого) счета/код валюты по ОКВ) Код счета бухгалтерского учета На начало года На конец отчетного периода
остаток средств на счете средства в пути остаток средств на счете средства в пути
1 2 3 4 5 6
1. Счета в кредитных организациях          
Укажите номера банковских счетов Укажите номера соответствующих аналитических счетов кода счета 0.201.20.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации» Укажите остаток денежных средств на начало отчетного финансового года (по выписке с банковского счета)1 Укажите остаток денежных средств на начало отчетного финансового года1 Укажите остаток денежных средств на конец отчетного периода (по выписке с банковского счета)1 Укажите остаток денежных средств на конец отчетного периода1
Итого по разделу 1 Не заполняйте Итог по графе 3 раздела 1 Итог по графе 4 раздела 1 Итог по графе 5 раздела 1 Итог по графе 6 раздела 1
2. Счета в финансовом органе*          
Укажите номера лицевых счетов Укажите номера соответствующих аналитических счетов кода счета 0.201.10.000 «Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства» Укажите остаток денежных средств на начало отчетного финансового года (по выписке с лицевого счета) Укажите остаток денежных средств на начало отчетного финансового года Укажите остаток денежных средств на конец отчетного периода (по выписке с лицевого счета) Укажите остаток денежных средств на конец отчетного периода
Итого по разделу 2 Не заполняйте Итог по графе 3 раздела 2 Итог по графе 4 раздела 2 Итог по графе 5 раздела 2 Итог по графе 6 раздела 2
3. Средства в кассе учреждения          
Не заполняйте Укажите счет 0.201.34.000 «Касса» Укажите остаток денежных средств в кассе на начало отчетного финансового года Не заполняйте Укажите остаток денежных средств в кассе на конец отчетного периода Не заполняйте
Итого по разделу 3 Не заполняйте Итог по графе 3 раздела 3 Не заполняйте Итог по графе 5 раздела 3 Не заполняйте
Всего Не заполняйте Итог по разделу 1 + Итог по разделу 2 + Итог по разделу 3


1 Данные об остатках денежных средств на банковских счетах в иностранной валюте отразите в рублях по курсу, установленному Банком России на отчетную дату (п. 74 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

2. ИЗ ПРИКАЗА МИНФИНА РОССИИ ОТ 25.03.2011 № 33Н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» (с изменениями на 20 марта 2015 года)

«УТВЕРЖДЕНА
приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 25 марта 2011 года № 33н

Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений*

II. Порядок составления бухгалтерской отчетности учреждением

Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф.0503760)

74. Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф.0503779).*

Информация в Приложении (ф.0503779) содержит данные об остатках денежных средств по разделам приложения:

Приложение (ф.0503779) формируется раздельно по видам финансового обеспечения деятельности.*

Приложение (ф.0503779) формируется учреждением (обособленным подразделением).

Показатели, отраженные в Приложении (ф.0503779), должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухгалтерского учета.

Периодичность представления - ежеквартальная.

Информация в Приложении (ф.0503779) содержит данные об остатках денежных средств по разделам Приложения (ф.0503779):*

в разделе 1 "Счета в кредитных организациях" - по банковским счетам, открытым в кредитных организациях (далее - банковские счета);

в разделе 2 "Счета в финансовом органе" - по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства (финансовых органах);*

в разделе 3 "Средства в Кассе учреждения" - в кассе учреждения.

Данные об остатках денежных средств на банковских счетах учреждения в иностранной валюте отражаются в рублевом эквиваленте по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на отчетную дату.

В графе 1 указываются соответственно по разделам Приложения (ф.0503779) номера банковских счетов и лицевых счетов, открытых учреждению (обособленному подразделению).

Графа 1 раздела 3 не заполняется.

В графе 2 указываются номера соответствующих аналитических счетов кодов счетов бухгалтерского учета:*

по разделу 1 - 020120000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации" (020121000, 020122000, 020123000, 020126000, 020127000);

по разделу 2 - 020110000 "Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства" (020111000, 020113000), 021003000 "Расчеты с финансовым органом по получению наличных";*

в графе 3 - счет 020134000 "Средства в кассе учреждения".

В графах 3-6 указываются суммы остатков денежных средств на начало отчетного финансового года (графы 3, 4) и на конец отчетного периода соответственно (графы 5, 6), с подведением итогов по разделам (строки "Итого по разделу") и в целом по Приложению (ф.0503779) (строка "Всего").»*

3. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Бухучет: сдача налички кассиром

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк кассиром и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения отразите проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610*
– выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)*
– отражено выбытие денег из кассы средств (запись дана с учетом последних разъяснений Минфина России);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660*
– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)*
– отражено поступление денег на лицевой счет.

Такой порядок установлен пунктами 114115 Инструкции № 174н и пунктами 365367Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

ВАЖНО! Четких правил, как применять забалансовые счета 17 и 18 по операциям касса–лицевой счет и наоборот, нет. Ранее (в письме 2012 года) Минфин России давал такие разъяснения: и поступление, и выбытие проводить по счету 17 соответственно с кодами КОСГУ 510 и 610. А вот в письмах 2015 года приведен другой вариант (более логичный). Когда поступление проводят по счету 17 и коду КОСГУ 510, а выбытие – по счету 18 и коду КОСГУ 610. Учитывая неоднозначность в данном вопросе, выбранный вариант согласуйте с учредителем и закрепите в учетной политике. Это поможет избежать разногласий при сдаче отчетности.*

О том, как отразить в бухучете поступление денег с лицевого счета в кассу, см. здесь.

4. Из справочников

Порядок заполнения бюджетным и автономным учреждением Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Внимание: таблица подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказами Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н и от 20 марта 2015 г. № 43н). О порядке заполнения Отчета за 2014 год см. здесь.

Порядок заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведен в соответствии с пунктами 34–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

1. Доходы учреждения*

Наименование показателя Код строки Код аналитики Утверждено плановых назначений Исполнено плановых назначений   Не исполнено плановых назначений
через лицевые счета через банковские счета через кассу учреждения1 некассовыми операциями итого
1 2 3 4 5 6 7* 8 9 10
Доходы – всего 010 х Сумма строк 030, 040, 050, 060, 090, 100

Графа 4 минус Графа 9.

Отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4) не указывается

(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе 030–104 120–180

Укажите суммы запланированных доходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) финансовый год, – на основании аналитических данных по счету 0.504.10.000

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений на лицевые счета2, – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 0.201.11.000, 0.201.13.000

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений на банковские счета3, – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 0.201.21.000 (для автономных учреждений), 0.201.23.000, 0.201.27.000

(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину поступлений в кассу, – на основании данных по забалансовому счету 17, открытому к счету 0.201.34.000

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по аналитическим счетам, отражающим некассовые операции4 по доходам (в разрезе видов доходов, предусмотренных планом ФХД)3

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

 

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль