Исправление ошибки при переплате за оказанную услугу иностранному партнеру

32

Вопрос

Здравствуйте. была оказана услуга иностранному партнеру на сумму 1475 $ 30 июня. Акт оказанных услуг подписан двумя сторонами на сумму 1475$ 30 июня. А в программе 1С ошибочно была введена реализация и счет-фактура на сумму 1500$. то есть база завышена на 25 $. Данное расхождение было выявлено уже после того, как сдали отчет по НДС в ИФНС. Однозначно следует сдать корректирующий отчет по НДС с уменьшением налоговой базы и суммы налога к уплате. Как правильно это сделать - засторнировать в программе документы на сумму 1500$ и ввести вместо них документы на сумму 1475$ и все это от 30 июня? или же все-таки делать исправление счета -фактуры? каким числом? Что я должна показать в декларации по НДС в разделе "книга продаж"?

Ответ

Если в  счете-фактуре допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления. То есть выставить исправленный счет-фактуру. Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены (тарифа), налоговой ставки или стоимости товаров (работ, услуг). Об этом сказано в письмах  Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-07-15/102 и  ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4143. Поэтому в данной ситуации учреждение должно составить исправительный счет-фактуру датой обнаружения ошибки. Составляя исправленную счет-фактуру нельзя изменять данные  строки 1 первичного счета-фактуры. Вместо этого в строке 1а нужно указать порядковый номер и дату исправления первичного счета-фактуры. Об этом сказано в  пункте 7 приложения 1 к  постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Так как к моменту обнаружения ошибки в первоначальном счете-фактуре декларация по НДС за II квартал была уже сдана, то исправление в книгу продаж внесите заполнив дополнительный лист книги продаж в соответствии с приведенным материалом. Кроме того сдайте уточненную декларацию по НДС за II квартал.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×