Учет остатков денежных средств в кассе по состоянию на 1 января

183

Вопрос

Казенное учреждение УИС в целях осуществления оперативно-служебной деятельности, а так же в целях освобождения осужденных в период нерабочих и праздничных дней в соответствии с законодательством допускает остаток денежных средств в кассе на 01 января. Расход данных средств производится до момента поступления бюджетного финансирования на текущий год, при получении которого остатки денежных средств в кассе по состоянию на 01 января в полном объеме перечисляется в доход федерального бюджета. Просим разъяснить, правомерно ли поступает учреждения со ссылкой на нормативные документы.

Ответ

Учреждение верно поступает, перечисляя в бюджет после окончания праздничных дней в январе денежные средства из кассы. Но при этом сумма перечисления неверная. Перечислять нужно не сумму, равную остатку на 1 января, а фактический остаток средств, неизрасходованных в нерабочие и праздничные дни очередного финансового года. Об этом прямо сказано в пункте 16 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 06.06.2008 № 56н.

Обоснование
 

Из правовой базы

Приказ Минфина России от 06.06.2008 № 56н

"Об утверждении Порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году"Название рекомендации

16. Получатели средств федерального бюджета, осуществляющие свою деятельность в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года, в целях финансового обеспечения указанной деятельности вправе иметь в кассе остаток наличных денежных средств завершенного финансового года в пределах установленной ими в соответствии требованиями Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 мая 2014 года, регистрационный номер 32404; Вестник Банка России, 2014, № 46) максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в кассе (далее - остатки наличных денежных средств).

Остатки наличных денежных средств по состоянию на 1 января очередного финансового года, неиспользованные в нерабочие праздничные дни очередного финансового года, подлежат взносу на счет № 40116 не позднее третьего рабочего дня очередного финансового года в целях последующего перечисления в доход федерального бюджета в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет* получателей средств федерального бюджета, за исключением средств, предназначенных для исполнения обязательств, принятых получателями средств федерального бюджета в целях осуществления мероприятий, связанных с обеспечением защиты безопасности государства от внешних угроз.

Кассовые операции очередного финансового года за счет указанного в абзаце первом настоящего пункта остатка наличных денежных средств подлежат отражению в бюджетном учете и бюджетной отчетности за очередной финансовый год.*

Из правовой базы

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 26.03.2014 № 02-01-04/13195

[О выплате заработной платы в пределах лимитов бюджетных обязательств текущего финансового года]

Согласно положениям ст.161 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс) заключение и оплата казенным учреждением (а также, в силу норм вышеуказанной статьи, органами государственной власти (государственными органами) и органами местного самоуправления) государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров, подлежащих исполнению за счет бюджетных средств, производятся от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования в пределах доведенных казенному учреждению лимитов бюджетных обязательств и с учетом принятых и неисполненных обязательств.

Положениями ст.242 Бюджетного кодекса установлено, что бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования текущего финансового года прекращают свое действие 31 декабря.*

В соответствии с положениями п.16 Порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.06.2008 № 56н, получатели средств федерального бюджета, осуществляющие свою деятельность в нерабочие праздничные дни в Российской Федерации в январе очередного финансового года, в целях финансового обеспечения указанной деятельности вправе иметь в кассе остаток наличных денежных средств завершенного финансового года в пределах установленной ими в соответствии с требованиями Положения Центрального банка Российской Федерации от 12.10.2011 № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" максимально допустимой суммы наличных денег, которая может храниться в кассе.

При этом кассовые операции очередного финансового года за счет остатка наличных денежных средств завершенного финансового года подлежат отражению в бюджетном учете и бюджетной отчетности за очередной финансовый год.*

Остатки наличных денежных средств по состоянию на 1 января очередного финансового года, не использованные в нерабочие праздничные дни очередного финансового года, подлежат взносу на счета, открытые органам Федерального казначейства на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям", не позднее третьего рабочего дня очередного финансового года в целях последующего перечисления в доход федерального бюджета в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств федерального бюджета.

Учитывая вышеизложенное, а также принимая во внимание, что в соответствии с положениями ст.219 Бюджетного кодекса для принятия новых обязательств или для исполнения (оплаты) ранее принятых обязательств получателю бюджетных средств доводятся лимиты бюджетных обязательств и что Бюджетным кодексом не установлено ограничение по срокам принятия денежных обязательств, подлежащих оплате за счет лимитов бюджетных обязательств текущего финансового года, выплату заработной платы возможно осуществить в пределах лимитов бюджетных обязательств текущего финансового года.*

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль