Поступление ошибочно перечисленных средств в кассу

20

Вопрос

Поставщик перевести деньги на счет не может, то он согласился ошибочно перечисленную сумму внести в кассу наличными деньгамикак правильно оформить в бух. учете (проводки) и какой операцией. спасибо

Ответ

Операции следует отразить в учете как восстановление кассового расхода по тому же коду выбытий (КОСГУ), по которому была произведена выплата. Например, Дебет 0.302.34.830 Кредит 0.201.11.610 – перечислены ошибочно средства поставщику. То есть фактически задолженности перед этим поставщиком у учреждения нет. А значит, после перечисления появилась дебиторская задолженность (переплата). Возврат в кассу отразите так: Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.302.34.730. Затем полученные средства надо сдать на счет: Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610, Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660. Одновременно надо сделать проводки по забалансовым счетам 17 и 18. Пример восстановления кассовых расходов отражен в рекомендации, приведенной в ответе.

Обоснование
 

Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.
Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на страхование автомобиля

Порядок отражения в учете уплаты страховой премии

Если учреждение перечисляет страховую премию до момента получения страхового полиса, в учете сделайте проводки:

Дебет 0.206.26.000 Кредит 0.201.11.000 (0.201.21.000)
– оплачена страховая премия (авансовый платеж);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду выбытий 226)
– отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 0.302.26.000 Кредит 0.206.26.000
– зачтена сумма аванса при получении страхового полиса.

Если учреждение перечисляет страховую премию после получения страхового полиса, в учете сделайте проводку:

Дебет 0.302.26.000 Кредит 0.201.11.000 (0.201.21.000)
– оплачена страховая премия;

Увеличение забалансового счета 18 (по коду выбытий 226)
– отражено выбытие средств со счета учреждения.*

Такой порядок установлен пунктами 100–101, 157 Инструкции № 183н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 206.00, 302.00).

Порядок отражения в учете возврата страховой премии (при расторжении договора)

При досрочном расторжении договора страхования в учете сторнируйте отраженные ранее расходы:

Дебет 0.401.20.226 (0.109.60.226, 0.401.50.226...) Кредит 0.302.26.000
– сторнированы расходы на страхование в связи с расторжением договора.

Возмещение части страховой премии страховщиком (независимо от периода ее оплаты и возмещения) отразите как восстановление кассового расхода. В учете сделайте проводки:

Дебет 0.201.11.000 (0.201.21.000) Кредит 0.302.26.000
– зачислен возврат страховой премии на счет учреждения (как восстановление кассовых расходов);

Уменьшение забалансового счета 18 (по коду выбытий 226)
– отражено восстановление кассового расхода.

При этом, поскольку в Инструкции № 183н корреспонденция по восстановлению платежей (Дебет 0.201.11.000 (0.201.21.000) Кредит 0.302.26.000) не предусмотрена, согласуйте ее с учредителем (финансовым органом). Об этом сказано в пункте 5 Инструкции № 183н.*

Следует отметить, что в 24–26 разрядах номера счета нужно указывать код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

Фото

Плюс к этому Вы получите подарок - свежий номер журнала в формате .pdf

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль