Возмещение стоимости талонов на ГСМ

36

Вопрос

По контракту поставляют талоны и мы оплатили. Счет 302 закрыт. В условиях контракта талоны должны отоваривать бессрочно. На данный момент есть только талоны - счет 20135 "Фондовая касса". Талоны перестала организация на своих заправках принимать. Подали в суд, и по решению суда они должны нам возместить стоимость талонов.

Ответ

В данной ситуации наиболее правильно сторнировать поступление талонов в кассу, так данные талоны для получения ГСМ Вы предъявить не можете, рекомендуем вернуть их выдавшей их организации.

Дебет 0.201.35.510 Кредит 0.302.34.730– красное сторно, исправление оформляйте первичным учетным документом – Бухгалтерской справкой ( ф. 0504833).

Возврат в дебиторской задолженности, по общему правилу отражают как восстановление кассового расхода (с отражением по тому же коду КОСГУ, по которому была произведена кассовая выплата).

Дебет 0.209.30.560 Кредит 0.302.34.730 – перевод дебиторскую задолженность на счет 209.30

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.209.30.660– зачислен возврат дебиторской задолженности на лицевой счет;

Дебет 18 (по соответствующему коду КОСГУ)– отражено восстановление кассового расхода. Такой порядок следует из пунктов  7298 Инструкции № 174н.

Обоснование
 

1.Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности

Когда нужно переводить дебиторскую задолженность на счет 209.30

В связи с изменениями в бухучете теперь в ряде случаев задолженность, которая числится на счетах 206.00, 208.00, 302.11, нужно переводить на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат». А именно, это задолженность по суммам:

Такой вывод следует из  пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н,  пункта 4.2Методических рекомендаций, доведенных  письмом Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 02-07-07/66918.

2.Справочник: Перечень типовых корреспонденций счетов бухучета для бюджетных учреждений. Учет расчетов по ущербу имуществу

Внимание: таблица подготовлена с учетом  планируемых изменений и размещена в Системе для предварительного ознакомления.

Содержание операции Бухгалтерская запись Документальное оформление Основание
дебет кредит
Начисление задолженности по ущербу п. 109 Инструкции № 174нп. 3.65 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н
Начисление задолженности по ущербу, в том числе:  
– по авансам, перечисленным контрагентам и не возвращенным при расторжения с ними контрактов (договоров), в том числе по решению суда; 0.209.30.560 0.401.10.130 Акт об инвентаризации, приказ руководителя, Решение суда о признании кредитной организации банкротом
– по своевременно не возвращенной (не удержанной из зарплаты) задолженности подотчетников, в том числе при оспаривании удержаний;
– по задолженности бывших сотрудников за неотработанные дни отпуска;
– в виде компенсации расходов, связанных с судопроизводством (оплата госпошлины, судебных издержек);
– в виде начисленных процентов за пользование деньгами учреждения вследствие их неправомерного удержания, уклонения от возврата, иной просрочки в их уплате 0.209.40.560 0.401.10.140 Акт об инвентаризации, приказ руководителя
Начисление задолженности по недостачам, хищениям нефинансовых активов (по оценочной стоимости), в том числе: Акт об инвентаризации, приказ руководителя, решение комиссии об определении оценочной стоимости
– основных средств; 0.209.71.560 0.401.10.172
– нематериальных активов; 0.209.72.560 0.401.10.172
– непроизведенных активов; 0.209.73.560 0.401.10.172
– материальных запасов 0.209.74.560 0.401.10.172
Начислена задолженность по недостачам, хищениям финансовых активов, в том числе:  
– денежных средств в кассе; 1 0.209.81.560 0.201.34.610 Акт об инвентаризации, приказ руководителя
– денежных документов, других финансовых активов, кроме денежных средств; 0.209.82.560 0.401.10.172 Акт об инвентаризации, приказ руководителя
– денежных средств в кредитной организации в пути 1 ; 0.209.81.560 0.201.23.610 Акт об инвентаризации, приказ руководителя
– денежных средств на счете учреждения в иностранной валюте 1 0.209.81.560 0.201.27.610 Решение суда о признании кредитной организации банкротом
Возмещение ущерба п. 110 Инструкции № 174нп. 3.66 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н
Поступили в кассу учреждения средства от виновных лиц в возмещение ущерба 1 0.201.34.510 0.209.ХХ.660 Приходный кассовый ордер ( ф. КО-1)
Поступили на лицевой счет в органе казначейства средства от виновных лиц в возмещение ущерба 1 0.201.11.510 0.209.ХХ.660 Выписка из лицевого счета
Погашена задолженность по недостаче путем удержания из зарплаты (иных выплат) 0.304.03.830 0.209.ХХ.660 Заявление сотрудника об удержании
Задолженность по недостаче имущества погашена виновным лицом в натуральной форме 0.401.10.172 0.209.ХХ.660 Бухгалтерская справка ( ф. 0504833)
Задолженность по доходам от принудительного изъятия прекращена путем выплаты исполнителю контракта суммы, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафов):  
– если контракт заключен по КФО 2; 2.302.ХХ.830 2.209.40.660 Бухгалтерская справка ( ф. 0504833)
– если контракт заключен по КФО 4 2.304.06.830 2.209.40.660 Бухгалтерская справка ( ф. 0504833)
Списание задолженности по недостачам, хищениям п. 110 Инструкции № 174н
Списаны с балансового учета суммы ущерба в связи: Бухгалтерская справка ( ф. 0504833)
– с неустановлением виновных лиц или их уточнениями решениями судов; 0.401.10.172 0.209.ХХ.660
– с приостановлением предварительного следствия (уголовного дела, принудительного взыскания) или признанием виновного лица неплатежеспособным 2 0.401.10.173 0.209.ХХ.660
Восстановление задолженности п. 109 Инструкции № 174н
Восстановлена задолженность по недостачам, хищениям и потерям, ранее списанная с балансового учета 3 0.209.ХХ.560 0.401.10.173 Бухгалтерская справка ( ф. 0504833)

ХХ – соответствующие группа и вид кода синтетического счета.

1  Одновременно производится запись по забалансовым счетам 17 и 18.

2  Одновременно списанная с баланса задолженность отражается на забалансовом счете 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов».

3  При восстановлении задолженности на баланс ее нужно одновременно списать с забалансового счета 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов.

3. Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении приобретение ГСМ по талонам

 

В учете бюджетных учреждений:

Поступление талонов на ГСМ в кассу учреждения и выдачу их из кассы под отчет отражайте проводками:

Дебет 0.201.35.510 Кредит 0.302.34.730
– поступили в кассу талоны на ГСМ;

Дебет 0.208.34.560 Кредит 0.201.35.610
– выданы талоны на ГСМ подотчетному лицу.

Оприходование ГСМ, полученного по талонам, оформите записью:

Дебет 0.105.33.340 (0.105.23.340) Кредит 0.208.34.660
– оприходованы ГСМ, приобретенные по талонам (на основании авансового отчета).

Такой порядок установлен пунктами  3486–87105–106 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета  105.00201.35208.00, 302.00)

<…>

4. Из рекомендации

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как исправить ошибки в бухучете и отчетности

 

Основание для исправлений

Исправления оформляйте первичным учетным документом – Бухгалтерской справкой ( ф. 0504833) на основании документов, которые не были проведены в нужном отчетном периоде (например, акт об оказании услуг, дополнительное соглашение и т. д.). В Бухгалтерской справке отразите:

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×