Проводка для зачисления выручки на лицевой счет в казначействе

372

Вопрос

Очень нужна ваша помощь. Согласно приказ 174н п.85 выбытие ден средств из кассы для зачисления на лицевой счет применяется Дт сч. 210.03. Согласно письму 02-07-07/38257 от 01.07.15 предложена проводка на внесение выручки из кассы с использованием дебетовой карты 201.23/201,34. Какой счет работает по Дт при внесении выручки из кассы черед дебетовую карту для зачисления на лицевой счет в казначействе? В письме не указана проводка для зачисления в дальнейшем выручки на лицевой счет. Каким документом нам следует руководствоваться?

Ответ

В изменениях, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н, содержатся проводки с применением счета 0.201.23.000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути":

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610 – выбытие денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 с использованием карт через банкомат (электронный терминал) (на основании расходного кассового ордера);

При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610 – поступили средства на балансовый счет № 40116, внесенные с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат на основании сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246).

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета).

Последняя проводка применяется согласно пункту 115 Инструкции № 174н.

Данные проводки нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы.

Изменения в Инструкцию по бухгалтерскому учету № 174н еще не приняты, но из письма Минфина от 01.07.2015г№02-07-07/38257 (пример №1 п.6 и 7) следует, что проводки по внесению денежных средств с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116 с применением счета 201.23 можно использовать уже сейчас.

Если средства на балансовый счет № 40116 зачислили в операционный день, не отличный от дня перечисления из кассы, то проводки оформляйте без применения счета 201.23:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– выбытие денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 с использованием карт через банкомат (электронный терминал) (на основании расходного кассового ордера);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета).

Обоснование

Из рекомендации


Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как бюджетному (автономному) учреждениюучесть денежные средства, полученные отдеятельности, приносящей доход

Бухучет средств в пути

Денежные средства в пути учитывайте на следующих аналитических счетах к счету 0.201.03.000 «Денежные средства учреждения в пути»:

0.201.13.000 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути»;

0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути».*

К ним относят:

средства, перечисленные учреждению, но зачисленные в другой операционный день;

деньги, переведенные учреждением с одного счета на другой (при условии перечисления или зачисления средств не в один операционный день). Причем сюда относятся также и операции с использованием дебетовых (банковских) карт;*

денежные средства, перечисленные на конвертацию.

Это следует из положений пункта 162 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пунктов 74–7580–81 Инструкции № 183н, пунктов 74–7577–78 Инструкции № 174н.

Учет операций по движению денежных средств в пути ведите в журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) (п. 163 Инструкции к Единому плану счетов № 157нМетодические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н).

Из справочника

Основные изменения, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н

Справочная таблица подготовлена на основе проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г., который вносит изменения в Инструкцию № 174н (см. проект). В Системе размещена для предварительного ознакомления.*

Измененные положения и нововведения До внесения изменений После внесения изменений

Учет денежных средств в пути
Расширен перечень операций, при совершении которых нужно применять счет 0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»*

Поступление средств

1. При поступлении оплаты дебиторской задолженности по карте через платежный терминал, установленный в кассе:

Дебет 2.201.23.510 Кредит 2.205.31.660 (0.206.00.660, 0.208.00.660, 0.209.00.660)
– принята оплата за товары (работы, услуги), возврат ранее выданных авансов, средств в возмещение ущерба через платежный терминал.

2. При работе с инкассаторами:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610
– переданы деньги из кассы инкассаторам.

Аналогичная проводка оформляется при выбытии денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(п. 3.44 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. б/н).*

Выбытие средств

Основанием для отражения в учете нижеприведенных проводок являются документы, которые подтверждают зачисление средств на лицевой счет.

1. При зачислении средств, полученных через терминал или переданных инкассаторам на лицевой счет:

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.201.23.610
– поступили на лицевой счет инкассируемые суммы, а также суммы, полученные от плательщиков через терминал.

2. При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

(п. 3.45 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. б/н)

<…>

Из письма Минфина России от 01.07.2015 № 02-07-07/38257

Министерство финансов Российской Федерации в дополнение к письму Минфина России от 15.04.2015 № 02-07-07/21402направляет примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями по отдельным хозяйственным операциям.

Примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведены в приложении к настоящему письму.*

Примеры заполнения форм Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности

(ф. 0503737) (далее – Отчет ф.0503737)*

Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с субсидиями на иные цели.

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737. Вид финансового обеспечения - субсидии на иные цели

№ п/п Содержание операции учреждения

Сумма,

руб

Дебет Кредит
1 2 3 4 5
<…>

6.

Внесены денежные средства с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116 *

1 950,00

5 201 23 510

Увеличение забалансового счета 17 (510)

5 201 34 610

Увеличение забалансового

счета 18 (610)

Проводка для зачисления выручки на лицевой счет в казначействе В примере рассматриваются операции с дебетовыми картами к счету 40116, открытому органу Федерального казначейства в кредитной организацией.

7.

Зачислены на счет 40116 денежные средства, внесенные с использованием дебетовой карты через банкомат*

1 950,00

5 210 03 560

Увеличение забалансового счета 17 (510)

5 201 23 610

Увеличение забалансового

счета 18 (610)

Из приказа Минфина России от 16.12.2010 № 174Н

Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению

Счет 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам"

115. Операции по уменьшению расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам оформляются следующими бухгалтерскими записями:*

получение наличных денег по чекам в кассу учреждения на основании приходного кассового ордера отражается по кредиту счета 021003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" и дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения";

зачисление наличных денежных средств на лицевой счет в органе казначейства на основании Выписки из лицевого счета отражается по кредиту счета 021003660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам" и дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства".*

Из рекомендации


Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как сдать остаток денежных средств в банк


Бухучет: сдача налички кассиром

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк кассиром и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения отразите проводками:*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными) 0.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ510)
0.201.34.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ610)
2. Зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета) 0.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ510)
0.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ610)

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль