Исправление декларации

255

Вопрос

Пришло требование с ИФНС по поводу декларации НДс за 2кв. дозвониться в ифнс невозможно. ответ надо дать сегодня. вопрос ИФНС звучит так- возможно допущена ошибка в графе 16 раздела 8. декларация ндс - все правильно. счет-фактуры все правильные. книга продаж - правильная. все обороты правильные. но в книге покупок в июне отражен зачет аванса 1 строчкой по сумме превышая сумму ндс самой счет-фактуры, т.е фактически проходит зачет аванса частично по счет-фактуре от мая и полностью по счет-фактуре от 30.06.15. теперь вопрос как и что надо исправить? в книге покупок должны быть 2 строчки? какая сумма должна быть в 15 гр и 16гр. и что делать: сдавать уточненную декларацию или сдавать только книгу покупок если есть такая возможность

Ответ

Исполнитель, получив от Заказчика аванс (частичную оплату), должен составить счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в книге продаж. В момент оказания услуг в счет полученного аванса (частичной оплаты) сумму НДС с предоплаты можно предъявить к вычету ( п. 8 ст. 171п. 6 ст. 172 НК РФ,  письмо ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3790). При этом размер вычета зависит от того, на какую сумму аванса будет отгрузка:

При оказании услуг в счет ранее полученного аванса Исполнитель выставляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж. Одновременно с этим счет-фактуру, выставленный при получении аванса, он регистрирует в книге покупок. Если продавец отгружает товар отдельными партиями, регистрировать счет-фактуру нужно несколько раз на стоимость каждой отгрузки. При этом стоимость услуг, которая отражается в  графе 15 книги покупок, должна быть равна стоимости, указанной в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры на аванс. При этом не важно, на какую сумму оказаны услуги и какую сумму НДС с аванса продавец принимает к вычету. Поэтому книгу покупок в данной ситуации учреждение - Исполнитель должно заполнить в соответствии с приведенным порядком (или внести в нее исправления). Сдавать уточненную декларацию по НДС учреждению не нужно. Но будьте готовы дать пояснения налоговым инспекторам.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×