Уточненная декларация

26

Вопрос

В прошлом году нашей организацией были получены авансы по договорам на выполнение работ с НДС. Что было отражено в книге продаж, НДС уплачен с авансов. В 3 квартале 2015 года договора закрылись. В книге продаж отражена стоимость всего договора, согласно акта выполненных работ, НДС со всей стоимости. Как правильно отразить корректировку по 2 кварталу 2014 года. В книгу продаж она попадает в дополнительный лист. Но при формировании декларации по НДС - этой страницы нет. Или сдавать уточненную декларацию за 2 квартал 2014 года? Или может быть сразу сумму выполненных работ уменьшить на сумму полученного аванса. До 1 января 2015 года таких проблем не возникало.

Ответ

Подрядчик, получив от Заказчика аванс (частичную оплату), должен составить счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в книге продаж. Заполняйте все графы книги продаж, кроме граф 14, 16 и 19. В момент выполнения работ в счет полученного аванса (частичной оплаты) сумму НДС с предоплаты можно предъявить к вычету ( п. 8 ст. 171п. 6 ст. 172 НК РФ,  письмо ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3790). При выполнение работ в счет ранее полученного аванса Подрядчик должен выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Одновременно с этим счет-фактуру, выставленный при получении аванса, он должен зарегистрировать в книге покупок. То есть в данной ситуации учреждение не должно заполнять дополнительный лист книга продаж и сдавать уточненную декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года. Счет-фактуру на аванс нужно регистрировать в книге покупок в момент когда работы уже выполнены, а сумму НДС с аванса нужно принимать к вычету.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль