Изменения по НДФЛ в 2016 году

761

Вопрос

подскажите, пожалуйста, нужно ли с 2016г. перечислять НДФЛ с аванса, отпускных, которые выплачены в течении месяца, а не в конце месяца. И правильно ли, что НДФЛ надо перечислять в день перечисления зарплаты на счета сотрудников, или можно на следующий день?

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 16.12.2015«»

Отвечает Елена Кузнецова, эксперт

С 1 января 2016 года перечислять НДФЛ с отпускных и пособий нужно будет строго не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата. Соответствующие поправки внесены в статью 226 НК РФ (подп. «б» и«г» ч. 2 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ).

С каких доходов платить НДФЛ в 2016 году Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году
Зарплата Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы
Отпускные Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных
Больничные Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты больничных
Доходы в натуральной форме Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме

Зарплату вы обязаны выплачивать минимум дважды в месяц, но НДФЛ удерживаете только один раз – в полном объеме при окончательном расчете за месяц. НДФЛ с авансов штатным работникам не удерживается. Если же вы заключаете гражданско-правовой договор, НДФЛ перечисляйте с каждой выплаты отдельно

Обоснование
 

1.Справочники

Основные изменения налогового законодательства, вступающие в силу в 2016 году

НДФЛ
Вводится ежеквартальная отчетность по НДФЛ С 1 января 2016 года по итогам каждого квартала налоговые агенты должны будут сдавать новый расчет 6-НДФЛ. Сдавать расчеты нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Также нужно будет сдать 6-НДФЛ за год – не позднее 1 апреля следующего года (вместе с 2-НДФЛ) Подп. «а» ч. 3 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ
Установлены новые сроки перечисления НДФЛ с некоторых доходов Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных должны перечислять с них налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. По всем остальным доходам НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода сотруднику (для сравнения сроки уплаты НДФЛ в 2015 году представлены в таблице) Подп. «б» и«г» ч. 2 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ
Установлен новый срок для подачи уведомления о невозможности удержания НДФЛ Налоговый агент должен сообщить в инспекцию о невозможности удержания НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (сейчас – не позднее 1 февраля). Новый срок распространяется и на сообщения о суммах НДФЛ, которые налоговые агенты не смогли удержать в 2015 году Подп. «в» ч. 2 ст. 2 Закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ

2.Из статьи журнала « Учет в учреждениях» №7, июль 2015

Что изменится в уплате НДФЛ и отчетности по нему с 2016 года

Цель поправок – обеспечить контроль и усилить ответственность

Со следующего года у бухгалтеров прибавится работы – появится еще одна ежеквартальная форма, которую предстоит сдавать каждому учреждению. Это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Обязанность сдавать расчет введенаФедеральным законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ. Им же внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.

Расчет за отчетные периоды надо будет сдавать не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом

Сдача ежеквартальных расчетов позволит инспекторам оперативно проводить камеральные проверки по этому налогу. И в случае выявления нарушений привлекать организации к ответственности.

Новая форма отчетности по НДФЛ

С 2016 года расчеты по суммам исчисленного и удержанного НДФЛ предстоит сдавать в инспекцию по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом останется обязанность отчитаться о налоге за каждого человека, получившего доход от учреждения в отчетном году.

В какие сроки и каким способом сдавать расчеты

Сроки для сдачи промежуточной отчетности – 30 апреля, 31 июля, 31 октября (без учета переноса из-за праздничных дней). А расчет за год надо представить не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. То есть в тот же срок, что и сейчас справки 2-НДФЛ. Это установлено пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ в новой редакции.

Сведения на физических лиц по итогам года, а также расчет по НДФЛ учреждение может подать на бумаге, если число налогоплательщиков не превышает 25 человек. В ином случае отчитаться надо в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Что будет, если расчет не сдан вовремя

Законодатели предусмотрели налоговую ответственность за непредставление расчета или сдачу его с опозданием. Это штраф в размере 1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного в качестве крайнего срока для представления расчета. Такая норма содержится в пункте 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ, который начнет действовать со следующего года.

Если расчет не сдать в течение 10 дней после окончания предписанного срока, инспекция может приостановить операции по счетам учреждения в банке. Об этом сказано в новом пункте 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ. А отменить свое решение о блокировке ИФНС должна не позднее дня, следующего за днем представления расчета.

Что будет, если отчетность содержит ошибки

С 2016 года вводится ответственность за сдачу налоговыми агентами в инспекцию документов с недостоверными сведениями. Она установлена новой статьей 126.1 Налогового кодекса РФ. За такое нарушение предусмотрен штраф – 500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверные сведения. То есть речь идет как о расчете по НДФЛ, так и о документе на каждое физлицо.

Правда, если вы самостоятельно выявили ошибку и сдали уточненные документы до ее обнаружения налоговиками, штрафа можно избежать (п. 2 ст. 126.1 Налогового кодекса РФ).

Дата получения дохода и удержания налога

С 2016 года исчислять НДФЛ по-прежнему нужно будет нарастающим итогом, но только не по итогам каждого месяца, а на дату фактического получения дохода, определенную по правилам статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Дата получения дохода – это число, на которое доход признан фактически полученным для целей включения его в базу по НДФЛ. Она зависит от вида дохода. Например, для доходов в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислен доход. А дата фактического получения дохода в виде отпускных – день их выплаты.

С 2016 года порядок изменится. Налог, удержанный с отпускных, а также с пособий по временной нетрудоспособности, надо будет перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором сделаны такие выплаты.

О невозможности удержать налог надо сообщить

Если удержать налог невозможно, об этом следует уведомить инспекцию не позднее 31 января года, следующего за отчетным. Для этого подаютсправку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Такие сведения потребуется направить в инспекцию и в 2016 году. Однако времени на их представление станет больше. Сообщить о данной ситуации надо будет до 1 марта. Это правило начнет действовать с 1 января 2016 года.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль