Начисление и выплата компенсации медицинскому работнику

30

Вопрос

подскажите пожалуйста проводки. Перечислена единовременная компенсации медицинскому работнику с высшим образованием в размере 100 000р., (в т.ч. НДФЛ 13 000р. уплачен в бюджет) принятому в 2015г на квотированные рабочие места. КОСГУ 262

Ответ

Ваш вопрос от 24.12.2015«
»

Отвечает Наталья Силантьева, эксперт

Начисление и перечисление пособий по социальной помощи отражается вбухучете следующими проводками:

Дебет 0.401.20.262 Кредит 0.302.62.730 — начислено пособие;

Дебет 0.302.62.830 Кредит 0.303.01.730 — удержан НДФЛ с пособия;

Дебет 0.302.62.830 Кредит 0.201.11.610, уменьшение забалансового счета 18 — перечислено пособие на банковский счет сотрудника.

Обратите внимание, Инструкцией № 174н не предусмотрена бухгалтерская запись по удержанию НДФЛ с пособий, поэтому ее нужно согласовать с учредителем или финансовым органом.

Обоснование
 

1. Из спрвочника

Перечень типовых корреспонденций счетов бухучета для бюджетных учреждений. Расчеты с персоналом по оплате труда

<…>

Содержание операции Бухгалтерская запись Документальное оформление Основание
дебет кредит
Расчеты с сотрудниками по заработной плате и прочим выплатам
Начисление: п. 128129Инструкции № 174н
– зарплаты; 0.401.20.211
0.109.ХХ.211
0.302.11.730 Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401),
расчетная ведомость (ф. 0504402)
– прочих выплат; 0.401.20.212
0.109.ХХ.212
0.302.12.730
– пособий по соцпомощи; 0.401.20.262 0.302.62.730
– социальных выплат бывшим сотрудникам 0.401.20.263 0.302.63.730
Удержание НДФЛ:
– из зарплаты; 0.302.11.830 0.303.01.730 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
– из прочих выплат 0.302.12.830 0.303.01.730
Удержание по исполнительным листам, по заявлениям сотрудников:
– из зарплаты; 0.302.11.830 0.304.03.730 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
– из прочих выплат; 0.302.12.830 0.304.03.730
– из пособий по соцпомощи; 0.302.62.830 0.304.03.730
– из социальных выплат бывшим сотрудникам 0.302.63.830 0.304.03.730
Выплата из кассы:1
– зарплаты; 0.302.11.830 0.201.34.610 Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401), платежная ведомость (ф. 0504403), расходный кассовый ордер (КО-2)
– прочих выплат; 0.302.12.830 0.201.34.610
– пособий по соцпомощи; 0.302.62.830 0.201.34.610
– социальных выплат бывшим сотрудникам 0.302.63.830 0.201.34.610
Перечисление на банковский счет (карту) сотрудника:1
– зарплаты 0.302.11.830 0.201.11.610 Выписка из счета
– прочих выплат 0.302.12.830 0.201.11.610
– пособий по соцпомощи 0.302.62.830 0.201.11.610
– социальных выплат бывшим сотрудникам 0.302.63.830 0.201.11.610
Выдача через ответственного подотчетника:
– зарплаты; 0.302.11.830 0.208.11.660 Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401), платежная ведомость (ф. 0504403)
– прочих выплат; 0.302.12.830 0.208.12.660
– пособий по соцпомощи; 0.302.62.830 0.208.62.660
– социальных выплат бывшим сотрудникам 0.302.63.830 0.208.63.660
Депонированы не полученные сотрудниками:
– суммы зарплаты 0.302.11.830 0.304.02.730 Реестр депонированных сумм (ф. 0504047)
– суммы прочих выплат 0.302.12.830 0.304.02.730
– пособия по соцпомощи 0.302.62.830 0.304.02.730
– социальные выплаты бывшим сотрудникам 0.302.63.830 0.304.02.730
Расчеты с сотрудниками по пособиям, выплачиваемым за счет средств ФСС России (больничное пособие, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.)
Начислены сотрудникам за счет средств ФСС России пособия: п. 128129Инструкции № 174н
– по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; 0.303.02.830 0.302.13.730 Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401),
расчетная ведомость (ф. 0504402)
– по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем или профзаболеванием 0.303.06.830 0.302.13.730
Удержание из сумм пособий НДФЛ 0.302.13.830 0.303.01.730 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Удержание из сумм пособий по исполнительным листам по заявлениям сотрудников 0.302.13.830 0.304.03.730 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Выплата пособий:
– из кассы;1 0.302.13.830 0.201.34.610 Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401), платежная ведомость (ф. 0504403), расходный кассовый ордер (КО-2)
– путем перечисления на банковский счет (карту) сотрудника1; 0.302.13.830 0.201.11.610 Выписка из счета
– через ответственного подотчетника 0.302.13.830 0.208.13.660 Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401), платежная ведомость (ф. 0504403)
Депонированы не полученные сотрудниками суммы пособий 0.302.13.830 0.304.02.730 Реестр депонированных сумм (ф. 0504047)

ХХ – соответствующие группа и вид кода синтетического счета.

1 Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

<…>

2. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 16.12.2010 № 174Н

Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению

<...>

131. Операции по начислению сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отражаются на основании Справок (ф.0504833), с приложением расчетов, деклараций, иных документов, подтверждающих суммы принятых обязательств, следующими бухгалтерскими записями:начисление налога на доходы физических лиц бюджетным учреждением, как налоговым агентом - работодателем на основании Справки (ф.0504833), сформированной по данным Расчетной ведомости (ф.0301010) (Расчетно-платежной ведомости (ф.0504401) бюджетного учреждения отражается по кредиту счета 030301730 "Увеличение кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030211830-030213830, 030221830-030226830, 030231830, 030232830, 030234830, 030291830);

<...>

4. Бюджетное учреждение вправе с учетом положений Инструкции по применению Единого плана счетов, при утверждении Рабочего плана счетов, вводить дополнительные аналитические коды счетов, обеспечивающих формирование в бухгалтерском учете дополнительной информации, необходимой внутренним, внешним пользователям бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений.

Кроме того, при отсутствии в настоящей Инструкции корреспонденций счетов бухгалтерского учета по хозяйственной операции, производимой бюджетным учреждением в соответствии с законодательством Российской Федерации, бюджетные учреждения имеют право по согласованию с финансовым органом, на счете которого ему открыты лицевые счета (органом, осуществляющим в отношении бюджетного учреждения функции и полномочия учредителя), определять необходимую для отражения в бухгалтерском учете корреспонденцию счетов в части, не противоречащей настоящей Инструкции.

<...>

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль