Возврат излишне выплаченного аванса сотрудником

312

Вопрос

Подскажите пожалуйста проводку по зарплате. Был выплачен аванс сотруднику в декабре, но ему было не положено.Он вернул деньги на лицевой счет организации. Какие должны быть проводки У нас кассы нет, мы работаем через казначействоПереплата идет этого месяцакак отразить в бухгалтерском учете

Ответ

Ваш вопрос от 28.12.2015 «те»

Отвечает Булат Ахмутинов, эксперт

Учреждению необходимо исправить ошибку в бухучете. Для этого «сторнируйте» бухгалтерские записи, которые были произведены.

Если бухгалтер оформил неправильную проводку или излишне начислил какие-либо суммы – исправления вносятся способом « красное сторно»,

При выплате аванса были произведены ниже приведенные проводки:

Начисление аванса отражается проводкой:

Дебет 0.401.20.211 (0.109.60.211–0.109.90.211) Кредит 0.302.11.730
– начислена зарплата штатным сотрудникам;

При перечислении аванса на счет сотрудника в банке сделайте проводки:

Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.201.11.610
– перечислен аванс на банковские карты сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)
– отражено выбытие средств со счета учреждения.

Соответственно, данные проводки исправьте методом «красное сторно». Документальное оформление представлено в рекомендации № 3.

Обоснование
 

1. Из ситуации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как отразить в бухучете выплату аванса по зарплате


Порядок отражения в бухучете операций по выплате аванса зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Специалисты финансовых ведомств считают, что при выплате аванса нужно сделать проводки по начислению. Ведь аванс является зарплатой за первую половину месяца. Как отразить начисление, см.  здесь.

Выплату аванса наличными деньгами отразите проводкой:

Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.201.34.610
– выплачен аванс из кассы;

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)
– отражено выбытие средств из кассы учреждения.

При перечислении аванса на счет сотрудника в банке сделайте проводки:

Дебет 0.302.11.830 Кредит 0.201.11.610
– перечислен аванс на банковские карты сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)
– отражено выбытие средств со счета учреждения.

Такой порядок установлен пунктами  85129 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета  201.01302.00304.03забалансовый счет 18).

Из рекомендации « Как выплатить аванс по зарплате»

2. Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как оформить и отразить в бухучете начисление зарплаты

Отражение операций по начислению зарплаты

В бухучете порядок отражения операций по начислению зарплаты зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Начисление зарплаты отразите проводками:

Дебет 0.401.20.211 (0.109.60.211–0.109.90.211) Кредит 0.302.11.730
– начислена зарплата штатным сотрудникам;

Дебет 0.106.31.310 (0.106.32.320, 0.106.34.340…) Кредит 0.302.11.730
– начислена зарплата сотрудникам, занятым в строительстве (создании, реконструкции, модернизации и т. д.) основных средств (нематериальных активов, материальных запасов).

Такой порядок установлен  пунктом 128 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета  106.00109.00302.00401.20).

Пример начисления зарплаты сотрудникам, занятым в изготовлении основных средств

В бюджетном учреждении «Альфа» изготовлено оборудование (в рамках деятельности, приносящей доход). За изготовление оборудования сотрудникам «Альфы» начислена зарплата в сумме 120 000 руб.

Бухгалтер в учете сделал следующую запись:

Дебет 2.106.31.310 Кредит 2.302.11.730
– 120 000 руб. – начислена зарплата сотрудникам, занятым в изготовлении оборудования.

3. Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как исправить ошибки в бухучете и отчетности

Как правило, ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и бухгалтерской отчетности. Так же оценивают ситуацию, когда операции вовсе не были зафиксированы в учете. Проще говоря, если вы по своей вине сделали неверные проводки или вовсе не отразили операцию, неправильно заполнили отчетность, то это ошибка.

Ошибки могут возникнуть по разным причинам:

  • неправильно применяют законодательство о бухучете;
  • неверно используют учетную политику;
  • допускают неточности в вычислениях;
  • неправильно классифицируют и оценивают факты хозяйственной деятельности;
  • должностные лица совершают недобросовестные действия.

Основание для исправлений

Исправления оформляйте первичным учетным документом – Бухгалтерской справкой ( ф. 0504833) на основании документов, которые не были проведены в нужном отчетном периоде (например, акт об оказании услуг, дополнительное соглашение и т. д.). В Бухгалтерской справке отразите:

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×