Выплата зарплаты из собственных доходов

153

Вопрос

ГБУЗ в декабре выплатила з/пл сотрудникам за счет собственных доходов,так как не хватило субсидий,как это показать в годовом отчету,в каких формах (0503737,0503769,0503738,0503760) Можно или нужно в балансе их показать или по году закрыть? Можно ли в следующем году восстановить их?

Ответ

Ваш вопрос от 29.12.2015 «»

Отвечает Екатерина Самодурова, эксперт
Заимствование средств от приносящей доход деятельности на выплату заработной платы начисленной в рамках выполнения госзадания отразите в учете следующими проводками:

Дебет 2.304.06.830 Кредит 2.201.11.610 (одновременно увеличение забалансового счета 18 по коду КОСГУ 211) – отражена выплата заработной платы за счет средств от платной деятельности (принятие к учету дебиторской задолженности в части выплаты зарплаты за счет средств от платной деятельности) (на основании Бухгалтерской справки ( ф. 0504833) и выписки с лицевого счета);

Дебет 4.302.11.830 Кредит 4.304.06.730– отражено принятие к учету кредиторской задолженности в сумме средств, полученных учреждением за счет средств от платной деятельности и направленных на исполнение обязательств, принятых в рамках выполнения госзадания (на основании Бухгалтерской справки  ф. 0504833).

При этом, в конце года остатки по  счету 0.304.06.000, которые возникли при внутреннем заимствовании средств с одного КФО для оплаты долга по другому КФО, закрывать не надо. Поэтому при формировании Баланса ф.0503730, остаток по счету 0.304.06.000 по КФО 4 и КФО 2 отразите по строке 536 «Расчеты с прочими кредиторами». А вот в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности ( ф. 0503769) остатки по счету 0.304.06.000 не отражайте. В Отчете ф.0503737 выплату заработной платы по КФО 2 отразите по строке 211 «Заработная плата» Раздела 2 «Расходы учреждения». Примеры заполнения Отчета ( ф. 0503737) по некассовым операциям приведен в  приложении к  письму Минфина России от 15 апреля 2015 г. № 02-07-07/21402. При заполнении Отчета ф.0503738 по КФО 4 исполненные денежных обязательств по выплате заработной плате отразите в графе 9 (исполнение денежных обязательств  некассовыми операциями). Такой порядок установлен в  пункте 48 Инструкции, утвержденной  приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

При поступлении субсидий на выполнение госзадания в 2016 году восстановите на счете сумму средств от платной деятельности, израсходованную на выплату заработной платы (на основании Бухгалтерской справки ф. 0504833). При этом движение средств на лицевом счете не происходит. В учете сделайте записи:

Дебет 2.201.11.510 (одновременно уменьшение забалансового счет а18 по коду КОСГУ 211) Кредит 2.304.06.730– отражено восстановление на счете средств от платной деятельности в сумме, привлеченной на выплату заработной платы;

Дебет 4.304.06.830 Кредит 4.201.11.610 (одновременно увеличение забалансового счета 18 по коду КОСГУ 211) – отражено уменьшение задолженности средств от платной деятельности, привлеченных на выплату заработной платы, за счет поступивших на лицевой счет средств субсидий.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×