Регистрация исправленного счета-фактуры

185

Вопрос

Вопрос о регистрации исправленного счета-фактуры, полученного от продавца за истекший налоговый период в книге покупок, продаж у покупателя, применяющего раздельный учет НДС (согласно пропорции).С поставщиком заключен договор на услуги с НДС 18%. Приняты и отражены в книге покупок за 3 квартал счета-фактуры от продавца. НДС был распределен и часть попала к вычету, а часть в стоимость товаров, работ, услуг. За 3 кв. НДС в декларации к возмещению из бюджета.В 4 квартале 2 ноября поставщик прислал дополнительное соглашение на изменение ставки оказываемых услуг на 10%, а также исправительные счета-фактуры на сумму НДС с 18% на 10%. с датой исправления 02.11.2015г.В каком периоде и где мы как покупатели должны отразить этот исправленный счет-фактуру (номер и дату дополнительного соглашения)?Можем ли мы по дате и номеру дополнительного соглашения отразить исправления в текущем периоде (4 квартале)? Или обязательно уточнение предыдущих периодов? И как в таком случае быть с тем НДС, который включен в стоимость товаров, работ и услуг?

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, эксперт
Исправленный счет-фактуру зарегистрируйте в 3 квартале (в периоде, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура) составив дополнительный лист к книге покупок. В этом дополнительном листе первоначальный счет-фактура должен быть аннулирован (его показатели зарегистрируйте со знаком минус). Исправленный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок (с положительным значением). При этом сумму НДС, подлежащую к вычету, пересчитайте. Если изменения, внесенные в книгу покупок, уменьшают сумму заявленного ранее вычета по НДС, в инспекцию нужно подать уточненную налоговую декларацию за соответствующий период ( ФНС России от 5 ноября 2014 г. № ГД-4-3/22685).

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×