Касса обособленного подразделения

88

Вопрос

Обособленные подразделения не имеющие собственных счетов ведут наличный расчет с населением по услугам и сдают каждые 2 недели свою выручка в кассу бухгалтерии. Какие корреспонденции счетов должны быть при приходовании денежных средств в кассу бухгалтерии и при поступлении средств в обособленное подразделение от населения

Ответ

Отвечает Ольга Трошина, старший эксперт

Поступление платежей за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги в кассу ОП отразите проводкой по дебету 2.201.34.510 и кредиту 2.205.31.660.

Расчеты между головным учреждением и обособленными подразделениями (филиалами) бюджетные учреждения отражают на счете 304 04 «Внутриведомственные расчеты».Передачу выручки в головное учреждение отразите проводкой по дебету 2.304.04.000 и кредиту счета 2.201.34.610

Обоснование
 

1.Из книги «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ – 2015»

Внутриведомственные расчеты

Расчеты между головным учреждением и обособленными подразделениями (филиалами) бюджетные учреждения отражают на счете 304 04 «Внутриведомственные расчеты».

Принятие к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями по передаче активов (принятию обязательств) оформляется в учете на основании Извещения (ф. 0504805) обратными записями.

Учет у головного учреждения. По дебету счета 034 04 у головного учреждения отражаются активы, перечисленные филиалу.*

Пример
отражения в учете внутриведомственных расчетов

Головное учреждение в течение отчетного периода перечислило филиалу на содержание имущества 60 000 руб. и на оплату услуг связи 2000 руб. Бухгалтерские записи будут следующими:*

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Перечислены средства на содержание имущества 4 304 04 225
«Внутриведомственные расчеты по работам, услугам по содержанию имущества»
4 201 11 610
«Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»
60 000
Перечислены средства на оплату услуг связи 4 304 04 221
«Внутриведомственные расчеты по услугам связи»
4 201 11 610
«Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»
2000

Одновременно данные суммы будут отражены на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения».

Аналитический учет по счету 304 04 ведется в карточке учета средств и расчетов в разрезе участников расчетов (удержаний).

Данные бухгалтерские записи также можно применять по средствам от приносящей доход деятельности между головным учреждением и обособленным подразделением без образования юридического лица в части операций по централизации и распределению денежных средств.

По завершении финансового года суммы, числящиеся на счете 304 04, закрываются на финансовый результат учреждения и отражаются в бухгалтерском учете в корреспонденции со счетом 401 30 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» (п. 144 Инструкции № 174н).

2.Справочник

Перечень типовых корреспонденций счетов бухучета для бюджетных учреждений. Расчеты с дебиторами по доходам

Внимание: таблица подготовлена с учетом проекта Минфина России о внесении изменений в Инструкцию № 174н (см. проект). В частности, изменения коснулись применения счетов 209.40 и 209.83. Но пока эти изменения не приняты, использовать корреспонденцию со счетом 209.83 можно только после согласования с учредителем. А применение счета 209.40 обосновано пунктом 4.1 Методических рекомендаций Минфина России о переходе на новые правила учета.

Содержание операции Бухгалтерская запись Документальное оформление Основание
дебет кредит
Доходы от выполнения работ, оказания услуг
Увеличение дебиторской задолженности по доходам:
Начислены доходы за реализованную готовую продукцию и товары, выполненные работы, оказанные услуги 2.205.31.560 2.401.10.130 Акт о выполнении работ, оказании услуг, накладные, акты приема-передачи и другие первичные документы п. 93 Инструкции № 174н
Начислены суммы доходов по договорам за выполненные и сданные заказчикам отдельные этапы готовой продукции, работ, услуг 2.205.31.560 2.401.40.130
Возврат контрагенту излишне полученного дохода (предоплаты):        
– с лицевого счета учреждения в органе казначейства1; 2.205.31.560 2.201.11.610 Выписка из лицевого счета  
– из кассы1 2.205.31.560 2.201.34.610 Кассовые документы  
Уменьшение дебиторской задолженности по доходам:
Поступление платежей за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, компенсации затрат учреждения:       п. 94 Инструкции № 174н
– на лицевой счет учреждения в органе казначейства2 2.201.11.510 2.205.31.660 Выписка из лицевого счета  
– в кассу учреждения2 2.201.34.510 2.205.31.660 Кассовые документы  

Дополнительно по вопросу:

Организация учета расчетов с филиалами

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

Фото

Плюс к этому Вы получите подарок - свежий номер журнала в формате .pdf

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль