НДФЛ с судебных расходов

34

Вопрос

В перечень не облагаемых НДФЛ доходов включили возмещение судебных расходов, выплачиваемое физлицу по решению суда, п.61 ст. 217 НК РФ в редакции федерального закона от 23.11.2015 года № 320-ФЗ. Изменения вступили в силу 23 ноября 2015 года.Гражданин (истец) предъявил организации (ответчику) иск о защите прав потребителей. 18.11.2015 года стороны подписали мировое соглашение, которое было утверждено районным судом (определение от 18.11.2015 года). По условиям мирового соглашения 24.11.2015 года ответчик возместил истцу расходы на оплату услуг представителя (перечислил денежные средства на расчетный счет истца). Определение районного суда об утверждении мирового соглашения вступило в законную силу 04.12.2015 года.Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, выплаченные физлицу 24.11.2015 года в возмещение расходов на оплату представителя, на основании мирового соглашения, утвержденного районным судом 18.11.2015 года?

Ответ

Отвечает Ольга Моргунова, эксперт

Нет, выплату истцу(физическому лицу) расходов на оплату представителя в суде, на основании решения суда, не облагают НДФЛ.

Судебные расходы — затраты, понесённые участниками судебного процесса, в связи с рассмотрением и разрешением судебного дела.

В частности к судебным расходам нужно относить оплату представителей истца или ответчика в суде.

.

Обоснование
 

1.Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

<…>

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

<…>

61) доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.

<…>

2.Из статьи журнала «Главбух », №, 18 август 2015
Расходы на юристов списываем, даже если суд проигран

Расходы на юридические услуги можно учесть, даже если компания проиграла спор в суде. К такому выводу впервые пришел Минфин России в письме от 10 июля 2015 г. № 03-03-06/39817.

В перечне внереализационных затрат упоминаются судебные расходы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Они включают в себя госпошлину и судебные издержки, к которым относятся в том числе расходы на адвокатов (ст. 101106 АПК РФ). Следовательно, расходы на юридические услуги, связанные с представлением интересов компании в суде, можно учесть при расчете налога на прибыль при любом исходе судебного разбирательства. Правила налогового учета разных судебных затрат мы привели в таблице ниже.

Источник: письмо Минфина России от 10 июля 2015 г. № 03-03-06/39817

Как учесть судебные расходы

Вид расходов Как учесть при расчете налога на прибыль
Расходы на услуги юристов: подготовка иска, представление интересов компании в суде и т. д. Можно признать после того, как компании подпишут акт приемки-сдачи или другие документы, подтверждающие оказание услуг (подп. 10 п. 1 ст. 265подп. 3 п. 7 ст. 272НК РФ).
Гонорар успеха — премия юристу за выигрыш дела в суде Безопаснее не учитывать при расчете налога на прибыль, так как даже судьи против (определение Верховного суда РФ от 9 июня 2015 г. № 306-КГ15-4120). Кроме того, эти затраты компания вряд ли сможет взыскать с контрагента, если выиграет спор. Так как выплата гонорара успеха не связана с оказанием каких-либо дополнительных услуг и является по сути премией (п. 5 Обзора № 2, утв. Президиумом Верховного суда РФ 26 июня 2015 г.).
Госпошлина, которую компания платит при подаче иска в суд Можно включить во внереализационные расходы на дату подачи иска в суд (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Госпошлина и другие судебные расходы, которые компания должна возместить контрагенту на основании решения суда Можно учесть как внереализационные расходы на дату вступления в силу решения суда (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ)

Ответ утвержден Натальей Зориной,
ведущим экспертом

8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль