Аренда помещения, выписка счета-фактуры

572

Вопрос

Мы являемся казенным учреждением. Заключен договор аренды нежилого помещения с Муниципальным органом. Мы являемся налоговыми агентами. Когда и в каких случаях выписываются счета-фактуры? Как правильно сформировать проводки по учету НДС у налогового агента? Какие книги (покупок или продаж) по НДС оформляются у налогового агента? Какие книги сдаются в налоговую инспекцию? Какие проводки необходимо сформировать у налогового агента при оплате авансового платежа за аренду помещения?

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, эксперт
Арендуя госимущество у органов местного самоуправления учреждение обязано оформить счет-фактуру с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества» не позднее чем через пять календарных дней со дня перечисления арендной платы ( абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФписьмо ФНС России от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634). Счет-фактуру должны подписать  уполномоченные на это лица арендатора ( абз. 2 п. 3 ст. 168п. 6 ст. 169 НК РФ). Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в тот день, когда ее составили ( п. 15 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В книге покупок этот счет-фактуру зарегистрируйте по мере возникновения права на налоговый вычет ( п. 23 раздела II приложения 4 к  постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В рамках камеральной проверки по требованию налоговой инспекции предоставьте на проверку книгу покупок и книгу продаж. НДС при выполнении обязанностей налогового агента по НДС отразите в учете проводкой:

Дебет 1.302.24.830 Кредит 1.303.04.730 – начислен НДС по операциям налогового агента, подлежащий перечислению в бюджет.

Перечисление арендной платы авансом отразите в учете следующими проводками:

Дебет 1.206.24.560 Кредит 1.304.05.224 – перечислен аванс по арендной плате;

Дебет 1.302.24.830 Кредит 1.303.04.730 – отражена задолженность перед бюджетом по НДС, удержанного налоговым агентом при перечислении платы за аренду госимущества  (на основании Бухгалтерской справки  ф. 0504833);

Дебет 1.401.20.224 (1.109.00.224) Кредит 1.302.24.730 -отражена задолженность по арендной плате (без НДС);

Дебет 1.302.24.830 Кредит 1.206.24.660 - отражен зачет ранее перечисленного аванса;

Дебет 1.303.04.830 Кредит 1.304.05.224 – перечислен НДС удержанный из суммы арендной платы в бюджет налоговым агентом.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×