НДФЛ с отпускных

171

Вопрос

Подскажите, пожалуйста:1. Единовременное начисление 100- процентной амортизации до 100 000,00 рублей включается ли в расходы при начислении налога на прибыль;2. Если сотрудник ушел в отпуск, например с 25 января по 10 февраля начисления зарплаты и НДФЛ с двойным вычетам (за январь и февраль) проводит программа в январе, а при выгрузки в налоговую 2- НДФЛ делит суммы на январь и февраль.

Ответ

Отвечает Андрей Бурьянов, эксперт

Нужно откорректировать работу программы или непосредственно в справке, чтобы сумма отпускных отражалась в месяце их выплаты.

В  разделе 3 справки доходы отражают на дату их фактического получения. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) ( подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в справке по  форме 2-НДФЛ сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику.

Следует также отметить, что положенные сотруднику вычеты при выплате отпускных по переходящему отпуску нужно предоставить только за тот месяц, в котором произошла их выплата (за январь). Стандартный вычет за февраль будет предоставлен только при удержании НДФЛ с февральской зарплаты.

При этом в справке 2-НДФЛ стандартные вычеты в разделе 3 (по месяцам) не отражаются ( раздел V Порядка заполнения справки, утвержденного  приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485). Стандартные вычеты нужно указать общей суммой за год в разделе 4 ( раздел VI Порядка заполнения справки, утвержденного  приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485).

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×