Забалансовые счета 17,18

150

Вопрос

как правильно должны отражаться обороты по 17,18 забалансовым счетам в казенном учреждении, не осуществляющем предпринимательскую деятельность. В программе 1С возмещение расходов (переплата з/п, восстановление пени и т.п.) отражаются по 18 счету (как по ДТ 201.34, 210.03, так и по кредиту). В результате формирования справки к ф.130 данные по счетам 17, 18 отсутствуют. Правильно ли это?

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, эксперт
Да, правильно. Так как внесение в кассу учреждения излишне выплаченной зарплаты в текущем году отражается в учете следующими проводками:

Дебет 1.201.34.510 (одновременно уменьшение забалансового счета 18 по коду КОСГУ 211соответствующий КВР) Кредит 1.302.11.730 – внесена сотрудником в кассу излишне выплаченная сумма зарплаты;

Дебет 1.210.03.560 (одновременно уменьшение забалансового счета 18 по коду КОСГУ 211, КВР) Кредит 1.201.34.610 (одновременно увеличение забалансового счета 18 по коду КОСГУ 211, КВР) - выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет;

Дебет 1.304.05.211 Кредит 1.210.03.660 (одновременно увеличение забалансового счета 18 по коду КОСГУ 211, КВР) - зачислены деньги на счет учреждения как восстановление кассовых расходов.

Обоснование
 

1. Из рекомендации

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как по результатам ревизии (проверки) Росфиннадзора устранить нарушения и отразить это в учете получателя бюджетных средств

Основные нарушения

К основным нарушениям, выявленным в ходе контрольных мероприятий в отношении деятельности учреждений, в частности, относятся:

Устранение нарушений в бухучете

В бухучете порядок отражения устранения нарушений зависит от вида нарушения (указанного в предписании).

Излишне выплаченная зарплата

Суммы излишне выплаченной зарплаты (надбавок, доплат и т. д.) сотрудники по собственному желанию могут внести в кассу учреждения или перечислить на указанный учреждением счет ( п. 3 ст. 1109 ГК РФ). Кроме того, переплату можно взыскать с сотрудников на основании приказа руководителя в случаях, определенных законодательством.  Подробнее.

Корректировку излишне начисленных сумм в учете  получателя бюджетных средств отразите проводкой:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Сторнированы излишне начисленные суммы: Методом «красное сторно»
– зарплаты; КРБ.1.401.20.211 КРБ.1.302.11.730
– пособий, компенсаций; КРБ.1.401.20.212 КРБ.1.302.12.730
– пособий за счет ФСС России КРБ.1.303.02.830 КРБ.1.302.13.730
2. Сторнированы страховые взносы с излишне выплаченной зарплаты Методом «красное сторно»
– на социальное страхование; КРБ.1.401.20.213 КРБ.1.303.02.730
– на медицинское страхование;   КРБ.1.303.07.730
– на пенсионное страхование;   КРБ.1.303.10.730
– на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний   КРБ.1.303.06.730

Исправления способом «красное сторно» оформите Бухгалтерской справкой ( ф. 0504833). В ней укажите наименование, номер и период исправляемого журнала операций, а также дайте Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×