Бухгалтерский учет наличных средств (проводки)

3260

Вопрос

Помогите пожалуйста разобраться в проводках с наличными денежными средствами: а именно с применением заболансовых счетов 17 и 18. НДС не применяем. Бюджетное учреждение. Операции: 1.1. Получены денежные средства в кассу учреждения от оказания платных услуг. 1.2. Выданы д/с из кассы (от оказания платных услуг) для сдачи на л/с учреждения открытый в Казначействе с использованием дебитовых карт. 1.3. Зачислена данная сумма на л/с.2.1. Возращены в кассу учреждения излишне полученные в текущем году д/с согласно авансового отчета. 2.2. Выдана из кассы сумма наличных д/с под отчет на командировку.3.2. Списана сумма с л/с на получение денежных средств на счет 40116 для получения стипендии. 3.3. Получили эти деньги в кассе Банка СПб с использования дебитовой карты. 3.4. Получена в кассу сумма наличных д/с с использованием дебитовой карты. 3.5. Выплачена стипендия. Большое спасибо за понимание. Просто уже столько всего прочла об этом, что запуталась. С уважением, Марина

Ответ

Отвечает Галина Нефедова, эксперт


1.1. Получены денежные средства в кассу учреждения от оказания платных услуг:

Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.205.31.660 – отражено поступление выручки в кассу;

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130).

1.2. Выданы д/с из кассы (от оказания платных услуг) для сдачи на л/с учреждения открытый в Казначействе с использованием дебетовых карт:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610 – выбытие денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 с использованием карт через банкомат (электронный терминал) (на основании расходного кассового ордера);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610).

1.3. При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610 – поступили средства на балансовый счет № 40116, внесенные с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат на основании сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ510);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610).

При зачислении средств на лицевой счет:

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ510);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610).

Данные проводки нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы.

Изменения в Инструкцию по бухгалтерскому учету № 174н еще не приняты, но из письма Минфина от 01.07.2015г№02-07-07/38257 (пример №1 п.6 и 7) следует, что проводки по внесению денежных средств с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116 с применением счета 201.23 можно использовать уже сейчас.

2.1. Возращены в кассу учреждения излишне полученные в текущем году д/с согласно авансового отчета.

Возврат неизрасходованных подотчетных сумм прошлых лет на счет учреждения отразите следующими проводками:

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.208.ХХ.660
Уменьшение забалансового счета 18 (по кодам КОСГУ).

2.2. Выдана из кассы сумма наличных д/с под отчет на командировку.

Выдачу сотруднику аванса на командировку по России отразите проводкой:

Дебет 0.208.12.560 Кредит 0.201.34.610
– выданы под отчет деньги командированному сотруднику;

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112)
– отражено выбытие средств из кассы (со счета) учреждения.


3.2. Списана сумма с л/с на получение денежных средств на счет 40116 для получения стипендии.

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – списаны деньги с лицевого счета учреждения;

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510);

Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610);

3.3. Получили эти деньги в кассе Банка СПб с использованием дебетовой карты.

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – списаны деньги с лицевого счета учреждения на карту;

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510);

Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610);

3.4. Получена в кассу сумма наличных д/с с использованием дебетовой карты.

Сняты денежные средства с расчетной (дебетовой) карты и внесены в кассу учреждения:
Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510);

Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610).

3.5. Выплачена стипендия.

Дебет 0.302.91.830 Кредит 0.201.34.610
– выплачена стипендия из кассы;

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 290, КВР 340)

Дебет 0.302.91.830 Кредит 0.201.11.610 – на банковские карточки студентам;

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 290, КВР 340).

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×