Движение на забалансовых счетах

138

Вопрос

Просим разъяснить порядок отражения на забалансовых счетах 17 и 18 следующих операций в учете казенного учреждения:- поступили в кассу ДС на выдачу заработной платы Дт 1 201 34 - Кт 1 210 03 на сумму 100 рублей- поступили в кассу учреждения выручка от реализации услуг Дт 1 201 34 - Кт 1 205 31 на сумму 50 рублей- выдана из кассы учреждения заработная плата Дт 1 302 11 - Кт 1 201 34 на сумму 100 рублей- сдана выручка от реализации по объявлению на взнос наличными в доход ФБ Дт 1 210 03 - Кт 1 201 34 на сумму 50 рублей- поступили на счет по средствам временного распоряжения денежные средства в качестве залога Дт 3 201 11 - Кт 3 304 01 на сумму 300 рубей- возвращен исполнителю контракта залог Дт 3 304 01 - Кт 3 201 11А так же учитывая вышеизложенный пример, просим разъяснить порядок заполнения Справки по забалансовым счетам к ф.0503130 на 01.01.2016

Ответ

Отвечает Галина Нефедова, эксперт

Движение по забалансовым счетам отражайте в следующем порядке:

1. Дебет 1.201.34.510 Кредит 1.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств на выдачу заработной платы;

Одновременно уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующим КОСГУ и КВР);

Одновременно увеличение забалансового счета 18 (по соответствующим КОСГУ и КВР)

2. Дебет 1.201.34.510 Кредит 1.205.31.660
– отражено поступление выручки от реализации услуг в кассу;

Одновременно увеличение забалансового счета 17 (по КОСГУ 130)

3. Дебет 1.302.11.830 Кредит 1.201.34.610 – выдана зарплата из кассы;

Одновременно увеличение забалансового счета 18 (по соответствующим КОСГУ и КВР);

4. Дебет 1.210.03.560 Кредит 1.201.34.610
– сдана выручка в банк на основании объявления на взнос наличными для зачисления на лицевой счет администратора доходов;

Одновременно увеличение забалансового счета 17 (по КОСГУ 130);

Одновременно уменьшение забалансового счета 17 (по КОСГУ 130)

5. Дебет 3.201.11.510 Кредит 3.304.01.730 - поступили на счет по средствам временного распоряжения денежные средства в качестве залога

Одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)

6. Дебет 3.304.01.830 Кредит 3.201.11.610 -
Одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610).

Вопрос о применении забалансовых счетов при поступлении средств во временное распоряжение является неоднозначным.

Показатели строк 170–173, 180–182 в графе 5 «На конец отчетного периода» Справки по забалансовым счетам 17 и 18 отражайте в объеме оборотов до заключения показателей, в том числе по средствам во временном распоряжении.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×