Перерасчет зарплаты за декабрь 2015, отражение в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

2413

Вопрос

В организации зарплата за декабрь 2015г была начислена и выплачена досрочно, 25 декабря 2015г.,но 30 декабря 2015г. сотрудники оформили неоплачиваемый отпуск за свой счет на 1 день на 31.12.2015г. Соответственно, в январе 2016г. были сняты суммы начисленной в декабре 15г. зарплаты за этот рабочий день. Формы 2-НДФЛ за 2015г. были сданы только по начислениям и выплатам в 2015 году, без учета отрицательных сумм доходов (за счет снятия сумм неоплаченного отпуска за свой счет в декабре 2015г.). Сумма отрицательного НДФЛ за декабрь 2015г. была учтена при оплате НДФЛ за январь 2016 года. Как правильно заполнить формы 6-ндфл и 2-ндфл в 2016 году для этого случая и нужно ли подавать на этих сотрудников корректирующие формы 2-НДФЛ за 2015 год? Если да, то подскажите, пожалуйста, как заполнить такие формы и в какие сроки они должны быть сданы в ИФНС.

Ответ

Отвечает Галина Халтурина, эксперт

По НДФЛ в результате исправления ошибки возникнет переплата. Если производится перерасчет за прошлые налоговые периоды, когда форма 2-НДФЛ уже сдана, необходимо еще раз подать ее в инспекцию. Сроки подачи уточненной 2-НДФЛ не установлены. Но нужно представить отчет до того как ошибку обнаружит инспекция. В 2-НДФЛ нужно показать суммы за минусом неоплаченного дня (31 декабря). Т.е. сумма начислений и налога должны уменьшиться.

Уменьшение дохода и удержанного НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал отдельно отражать не нужно. Т.к. в данном случае перерасчет произведен за декабрь, то в 6-НДФЛ нужно показать только начисленную и выплаченную зарплату за январь 2016, без учета перерасчета.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×