2-НДФЛ и 6-НДФЛ

328

Вопрос

проконсультируйте, пожалуйста, по нестандартным ситуациям по НДФЛ: в январе 2016г работнику снято сторно начисление отпуска за 2015г (-2071 руб) при увольнении (был предоставлен вперед очередной отпуск), больше начислений за 2016г нет, работник внес долг по отпуску на расчетный счет организации, должен ли в январе 2016г пересчитан и возвращен НДФЛ за 2015г с данной суммы отпуска (-269 руб)? Как отчитаться по данному работнику по 2-НДФЛ - подавать уточненную справку за 2015г или,вообще, не сдавать по нему 2-НДФЛ, т.к. нет облагаемого дохода (доход отрицательный), включать ли его в 6-НДФЛ за 2016г? Отчет 6-НДФЛ: в каком размере отразить стандартные налоговые вычеты на ребенка у работника, если у него доход меньше вычетов? в размере дохода или фактической суммы вычетов, чтобы при проверке 6-НДФЛ по всем работникам соблюдалось контрольное соотношение (строка 020 – строка 030): 100? строку 010 = строка 040?

Ответ

Отвечает Лидия Меркутова, эксперт

  1. По первому вопросу сдайте уточненную 2-НДФЛ за 2015 год в налоговую.

За 2016 год 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не представляйте, т.к. нет облагаемых доходов.

Бывшему работнику верните излишне удержанный НДФЛ.

2. По общему правилу зарплату, начисленную сотруднику, отразитн по строке 020, а сумму стандартных налоговых вычетов – по строке 030 раздела 1 расчета. Это правило действует и в том случае, если за счет вычетов налоговая база равна нулю.

Дата фактического получения дохода в виде зарплаты – последний день месяца, за который она начислена. Эту дату укажите по строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

По строке 110 раздела 2 укажите дату удержания налога, то есть дату, когда зарплату выдали из кассы или перечислили на счет сотрудника.

По строке 120 раздела 2 укажите срок перечисления налога с доходов в виде оплаты труда. Это следующий день после выдачи зарплаты. Cтроку 120 нужно заполнить даже в том случае, если фактически из доходов сотрудника НДФЛ не удержали. Например, когда сумма стандартных вычетов больше начисленной зарплаты.

По строке 130 раздела 2 укажите фактически выплаченную сумму зарплаты, а по строке 140 – сумму НДФЛ, которая в данной ситуации будет равна нулю.

Пример приведен далее.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×