Операции освобожденные от НДС в книге продаж

118

Вопрос

Бюджетное учреждение здравоохранения не освобождено от уплаты НДС по ст.145 НК РФ и является плательщиком налога. Учреждение выставляет счета -фактуры как на услуги, работы с выделением НДС (прочие немедицинские услуги), так и на услуги, работы без НДС (медицинские услуги). Данные операции регистрируются в книге продаж в 9 разделе - операции с НДС и в 12 разделе - операции без НДС.Также в учреждении ведется книга покупок в которой отражается "входной НДС" при покупке товаров, которые будут использоваться в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой НДС (покупка товаров для их дальнейшей перепродажи - аптечная деятельность).Вопрос: Просим разъяснить порядок заполнения налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016г. по кодам строк?В какой строке должна отражаться сумма налога подлежащая уплате в бюджет при наличии 12 раздела?

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, старший эксперт
Регистрировать в книге продаж счета-фактуры, которые выставлены при совершении операций, освобожденных от НДС не нужно. Если бухгалтер будет регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж, он не сможет корректно составить декларацию по НДС. При этом, раздел 12 заполняют только те, кто освобожден от НДС или совершает операции, не облагаемые этим налогом. И при этом выставляет покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. Поэтому, счета-фактуры, выставленные на медицинские услуги, не облагаемые НДС, регистрировать в разделе 12 декларации по НДС не нужно. При этом, общая сумма НДС, которая начислена по облагаемым операциям и подлежит перечислению в доход бюджета должна быть отражена по строке 040 раздела 1 декларации по НДС.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль