6-НДФЛ. выплата премии, при увольнении, больничных и отпускных

635

Вопрос

Вопросы по 6-НДФЛ.1) Как правильно понимаю, строка 040 заполняется по формуле:(020-030)*010=040. Но в силу того, что НДФЛ начисляется по каждому человеку с округлением, то имеются расхождения суммы полученной по формуле и полученной при начислении на каждого отдельного человека (в моём случае расхождение в 6 рублей).2) Должны ли быть равны строки 040 и 070, или же строка 070 меньше на сумму перечисленного уже в следующем периоде налога? (к примеру, сумма исчисленного на 31.03.2016г. налога 50 рублей, но по платёжкам прошло до 31.03.2016г. всего на 30 рублей. В строке 070 ставить 30 рублей или 50, они же начислены 31.03.2016????)3) Какова дата фактического получения дохода для следующих выплат:-по гражданско-правовым договорам (дата акта, дата платежки, последний день месяца?)-в случае выплаты в середине месяца ежемесячной премии (15 число, дата платежки, последний день месяца)-при увольнении (последний день работы, дата платежки или последний день месяца???)-при отпуске (последний день месяца, дата платежки?)-при больничном (дата платежки или последний день месяца, деть начала больничного???)

Ответ

Отвечает Галина Халтурина, эксперт

1.По строке 040 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. В Приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ не установлено, что строка 040 определяется расчетным методом. Это обобщенная начисленная сумма по всем сотрудникам.

2. Да, суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. В строке 70 нужно ставить 30 руб.

3. А) Дата фактического получения дохода по ГПД определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.

Б) в случае выплаты премии - датой фактического получения дохода (зарплаты) является последний день месяца, за который сотруднику начислена премия.

В) Датой фактического получения дохода (зарплаты) является последний день месяца, за который сотруднику начислена зарплата. Если сотрудник уволен до окончания календарного месяца, то это последний рабочий день, за который сотруднику была начислена зарплата.

Г) Дата получения доходов для отпускных и больничных будет дата фактического получения дохода.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×