Перерасчет декабрьской зарплаты в 6-НДФЛ.

440

Вопрос

Подскажите как в 6-НДФЛ отразить удержания за 2015 год, а именно: стр. 20, стр. 70,стр. 100-140?Это когда переходной период. В 2015 году формы 6-НДФЛ не было. ЕЕ ввели с 2016 года. У сотрудника в январе был пересчет за декабрь 2015 года.25 декабря была выплачена досрочная зарплата. В январе сотрудник приносит больничный лист с 25 декабря. Соответственно, начисление больничного листа за декабрь и удержание выплаченной зарплаты тоже за декабрь. В итоге за декабрь за сотрудником задолженность, которую я удерживаю в январе.

Ответ

Отвечает Галина Халтурина, эксперт

Отражать перерасчет зарплаты в 6-НДФЛ не нужно.

Уменьшение дохода и удержанного НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал отдельно отражать не нужно. Т.к. в данном случае перерасчет произведен за декабрь, то в 6-НДФЛ нужно показать только начисленную и выплаченную зарплату за январь 2016, без учета перерасчета. В строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ сумма начисленного дохода должна отразиться та, которая начислена в январе, без учета сумм перерасчета. Во втором разделе расчета 6-НДФЛ в строках 110, 120, 130, 140 нужно отразить сведения за текущий квартал, без учета перерасчета.

В дальнейшем при возникновении таких ситуаций в текущем году следует учесть следующее. Если начисление и перерасчет происходят в одном и том же квартале, то в отчете 6-НДФЛ укажите суммы доходов и НДФЛ уже пересчитанные, правильные. Особым образом отражать корректировку не нужно. Если перерасчет происходит после закрытия отчетного квартала, то в этом случае придется составить уточненный расчет. Например, ошибку допустили в январе, а нашли ее после того, как сдали 6-НДФЛ, например в мае. В этом случае подайте уточненный расчет за I квартал.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×