Остатки наличных средств в ф. 0503779

111

Вопрос

Учреждение сдало в банк наличку (без использования банковских карт) 31.03.16. На л/счет учреждения эти деньги были зачислены 01.04.16. Подскажите, пожалуйста в какой раздел форма 0503779 надо поставить эти средства? Они на счете 40116... в сбербанке.

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, старший эксперт
В соответствии с изменениями внесенными в Инструкцию №174н приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 227н (подп. «б» п. 3.46), при зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения, в учете нужно отражать проводку:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610 – поступили средства на балансовый счет № 40116.

Поэтому, денежные средства на балансовом счете № 40116 на 01.04.2016г. отразите в разделе 2 «Счета в финансовом органе» Сведений об остатках денежных средств (ф. 0503779).

Обоснование
 

1. Из справочников

Основные изменения Инструкции № 174н, принятые в 2016 году

Изменения, которые нужно учесть:

Изменения с 1 января 2016 года

Измененные положения и нововведения До внесения изменений После внесения изменений
Изменения в Инструкции к плану счетов
Денежные средства в пути
Расширен перечень операций, при совершении которых нужно применять счет 0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»*

Поступление средств

1. При поступлении оплаты дебиторской задолженности по карте через платежный терминал, установленный в кассе:

Дебет 2.201.23.510 Кредит 2.205.31.660 (0.206.00.660, 0.208.00.660, 0.209.00.660)
– принята оплата за товары (работы, услуги), возврат ранее выданных авансов, средств в возмещение ущерба через платежный терминал.

2. При работе с инкассаторами:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610
– переданы деньги из кассы инкассаторам.

Аналогичная проводка оформляется при выбытии денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(подп. «а» п. 3.45 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 227н).

Выбытие средств

Основанием для отражения в учете нижеприведенных проводок являются документы, которые подтверждают зачисление средств на лицевой счет.*

1. При зачислении средств, полученных через терминал или переданных инкассаторам на лицевой счет:

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.201.23.610
– поступили на лицевой счет инкассируемые суммы, а также суммы, внесенные через банкомат с использованием расчетных (дебетовых карт), возврата задолженности через терминал.

2. При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

(подп. «б» п. 3.46 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 227н)*

2. Из рекомендации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как бюджетному и автономному учреждению составить Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760)

Форма № 0503779

Сведения об остатках денежных средств (ф. 0503779) формируют учреждения (обособленные подразделения).*

Периодичность сдачи – ежеквартальная.

Приложение состоит из трех разделов:

  • раздел 1 «Счета в кредитных организациях» – отражается информация о банковских счетах, открытых в кредитных организациях;*
  • раздел 2 «Счета в финансовом органе» – отражается информация о лицевых счетах, открытых в финансовом органе;
  • раздел 3 «Средства в кассе учреждения» – отражается информация о денежных средствах в кассе.

Приложение составьте отдельно по видам финансового обеспечения деятельности.

В приложении укажите остатки денежных средств на начало года (графы 3–4) и на конец отчетного периода (графы 5–6) по следующим счетам бухучета:

  • по разделу 1 – 0.201.20.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации»;*
  • по разделу 2 – 0.201.10.000 «Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства». При этом показатели по счету 0.201.10.000 «Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства» должны быть идентичны данным территориальным органам Казначейства (далее – ТОФК);
  • по разделу 3 – 0.201.34.000 «Касса».

Показатели, отраженные в приложении, должны быть подтверждены регистрами бухучета.

Такие правила установлены пунктом 74 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Подробнее о формировании приложения (ф. 0503779) см. в таблице.*

3. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 25.03.2011 № 33Н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений»

«УТВЕРЖДЕНА
приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 25 марта 2011 года № 33н

Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений*

II. Порядок составления бухгалтерской отчетности учреждением

74. Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф.0503779).Информация в Приложении (ф.0503779) содержит данные об остатках денежных средств по разделам приложения:*

Приложение (ф.0503779) формируется раздельно по видам финансового обеспечения деятельности.

Приложение (ф.0503779) формируется учреждением (обособленным подразделением).Показатели, отраженные в Приложении (ф.0503779), должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухгалтерского учета.

Периодичность представления - ежеквартальная.

Информация в Приложении (ф.0503779) содержит данные об остатках денежных средств по разделам Приложения (ф.0503779):*

в разделе 1 "Счета в кредитных организациях" - по банковским счетам, открытым в кредитных организациях (далее - банковские счета);

в разделе 2 "Счета в финансовом органе" - по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства (финансовых органах);*

в разделе 3 "Средства в Кассе учреждения" - в кассе учреждения.

Данные об остатках денежных средств на банковских счетах учреждения в иностранной валюте отражаются в рублевом эквиваленте по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на отчетную дату.

В графе 1 указываются соответственно по разделам Приложения (ф.0503779) номера банковских счетов и лицевых счетов, открытых учреждению (обособленному подразделению).

Графа 1 раздела 3 не заполняется.

В графе 2 указываются номера соответствующих аналитических счетов кодов счетов бухгалтерского учета:

по разделу 1 - 020120000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации" (020121000, 020122000, 020123000, 020126000, 020127000);

по разделу 2 - 020110000 "Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства" (020111000, 020113000), 021003000 "Расчеты с финансовым органом по получению наличных";*

в графе 3 - счет 020134000 "Средства в кассе учреждения".

В графах 3-6 указываются суммы остатков денежных средств на начало отчетного финансового года (графы 3, 4) и на конец отчетного периода соответственно (графы 5, 6), с подведением итогов по разделам (строки "Итого по разделу") и в целом по Приложению (ф.0503779) (строка "Всего").»*

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

Фото

Плюс к этому Вы получите подарок - свежий номер журнала в формате .pdf

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль