Отражение в расчете 6-НДФЛ переходящих выплат

70

Вопрос

Ситуация следующая работник находился на больничном с 08.01.2016г. по 21.01.2016г. принес больничный 22.01.2016г. мы обязаны начислить больничный не позднее 10 дней со дня предоставления работником всех документов, что мы и сделали, а выплатили 04.02. 2016г. Получается, что больничный в бухгалтерском учете вошел в фонд оплаты труда за январь 2016г. Мы уменьшили на сумму больничного фонд заработной платы за январь для обложения страховыми взносами и отчитались в ПФР и ФСС. Если следовать рекомендации эксперта в 6 НДФЛ мы должны указать дату получения дохода в строке 100 04.02.2016г., но тогда данные будут разниться с бухгалтерским учетом. Просим помощи как учреждению выйти из этой ситуации?

Ответ

Отвечает Елена Кузнецова, эксперт

В случае, когда начисления проходят в одном месяце, но фактический расход происходит в другом, нужно применять счет 0.401.50.000 «Расходы будущих периодов», то есть:

Дебет 0.401.50.213 Кредит 0.302.13.730
– в январе отражена сумма начисления больничного пособия, которая будет выплачена в следующем месяце.

Далее, в феврале, спишите затраты, учтенные в составе расходов будущих периодов на финансовый результат текущего месяца.

Дебет 0.401.20.213 Кредит 0.401.50.213

Таким образом, больничный должен войти в фонд за февраль 2016 года и у Вас не будет расхождений с налоговой отчетностью.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×