Заполнение 6-НФДЛ при выплате отпускных, премии, аванса, зарплаты.

944

Вопрос

Помогите, пожалуйста разобраться с 6-НДФЛ!В январе 2016 года начислены (13.01.2016) и выплачены (20.01.2016) отпускные января и перечислен НДФЛ (20.01), затем начислены (20.01.2016) отпускные февраля другому сотруднику, также ему в эти же сроки начислена материальная помощь к отпуску. То есть отпускные первого сотрудника выплачены раньше срока выплаты заработной платы за январь, а отпускные второго сотрудника и его материальная помощь выплачены вместе с заработной платой за январь 02.02.2016 и НДФЛ перечислен 02.02.2016.В феврале (08.02.2016) начислена премия сотрудникам, выплачена премия (12.02.2016) и перечислен НДФЛ 12.02.2016.В марте (17.03.2016) выплачен аванс за март и перечислен НДФЛ 17.03.2016. Зарплата за март начислена 29.03.2016 и выплачена 31.03.2016 и перечислен НДФЛ 31.03.2016.Как правильно отразить эти суммы и даты в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1-й квартал.

Ответ

Отвечает Галина Халтурина, эксперт

Для каждой даты фактической выплаты указывайте отдельную сумму налога. А если в один день вы выплачивали доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы тоже нужно указать раздельно.

Дата получения дохода в виде зарплаты — всегда последний день месяца. Срок оплаты НДФЛ при зарплате не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода

Дата получения доходов для отпускных будет дата фактического получения дохода. НДФЛ, удержанный с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.

1. Отпускные первого сотрудника в январе:

Строка 100 - 20.01.2016;

Строка 110 – 20.01.2016;

Строка 120 – 31.01.2016.

Отпускные второго сотрудника начисленные в январе, но выплаченные в феврале:

Строка 100 - 02.02.2016;

Строка 110 – 02.02.2016;

Строка 120 – 29.02.2016.

Зарплата и материальная помощь за январь:

Строка 100 – 31.01.2016;

Строка 110 – 02.02.2016;

Строка 120 – 03.02.2016.

2. Если премия выплачена за текущий месяц, то не надо удерживать НДФЛ. Ведь доход возникает на последний день месяца. Дата удержания НДФЛ в строке 110 не может предшествовать дате получения дохода в строке 100.Поэтому на последнее число месяца нужно только исчислить налог, а удержать со следующей денежной выплаты. Если учреждение выплачивает производственную премию за прошлый месяц в строке 100 расчета надо заполнить последнее число месяца, за который начислена премия. Если в текущем месяце была выдана премия при наступлении конкретного события, в этом случае фактическую дату выплаты укажите в строке 100 и 110. А в строке 120 будет следующий за ним день.

3. С аванса НДФЛ платить не нужно.

Зарплату и аванс в расчете 6-НДФЛ нужно отразить одной суммой. Отдельно отражать аванс не нужно.

Строка 100 – 31.03.2016;

Строка 110 – 31.03.2016;

Строка 120 – 01.04.2016.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×