Возврат сотрудником излишне перечисленного пособия

49

Вопрос

Учреждение перечислило на банковскую карту сотруднику лишние деньги по больничному листу. Сотрудник внес излишне перечисленные деньги в кассу. Какими проводками оформить возврат и перевод денежных средств на счет учреждения. Начисления лишнего нет, есть только переплата по больничному листу. Уменьшить сумму в следующем месяце не можем, у сотрудника нет больше начисления по больничному листу, Нужно вернуть деньги на счет.

Ответ

Отвечает Наталья Кузнецова, эксперт


В бухгалтерском учете сделайте следующие проводки

1) Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.302.13.730 – возврат в кассу излишне выплаченной суммы;

2) Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610 - выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет.

3) Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.201.34.610 – зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

Обоснование
 

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Бухучет: сдача налички кассиром

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк кассиром и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете казенных учреждений:

Операции по сдаче денег на счет отражаются на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001) и расходного кассового ордера по форме КО-2.

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными) 0.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.201.34.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
2. Зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета) 0.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)

Такой порядок установлен пунктами 114, 115 Инструкции № 174н и пунктами 365, 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

ВАЖНО! Четких правил, как применять забалансовые счета 17 и 18 по операциям касса–лицевой счет и наоборот, нет. Ранее (в письме 2012 года) Минфин России давал такие разъяснения: и поступление, и выбытие проводить по счету 17 соответственно с кодами 510 и 610. А вот в письмах 2015 года приведен другой вариант (более логичный). Когда поступление проводят по счету 17 и коду 510, а выбытие – по счету 18 и коду 610. Учитывая неоднозначность в данном вопросе, выбранный вариант согласуйте с учредителем и закрепите в учетной политике. Это поможет избежать разногласий при сдаче отчетности.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль