Безнадежная дебиторская задолженность при расчете ННП

46

Вопрос

Бюджетная образовательная организация сдавала в аренду помещение в 2008-2009 годах.1. Счета выставлялись на аренду с НДС, но оплата аренды без НДС осуществлялась арендаторами на счета по доп.бюджетному финансированию, уплата НДС на внебюджетные счета (образовательная организация-арендодатель платила НДС за арендаторов как налоговый агент).2. Кроме счетов за аренду выставлялись счета на возмещение коммунальных услуг с НДС.Арендатор не оплатил часть счетов. По решению суда арендатор обязан погасить долг и расходы по госпошлине. Сумма арендных плат (без НДС)и возмещение ком.услуг (без НДС) были включены в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по методу начисления.На основании Постановления судебных приставов об окончании исполнительного производства и возврату исполнительного листа организация списала дебиторскую задолженность на забалансовый счет.Вопрос: Какие суммы можно учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль на момент списания дебиторской задолженности и надо ли восстанавливать НДС:1. Арендная плата. 2. НДС по аренде 3. Возмещение коммунальных услуг (с НДС или без НДС) 4. Госпошлина. Спасибо.

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, старший эксперт
При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность в сумме арендной платы, суммы возмещения коммунальных услуг и госпошлины, образовавшуюся в рамках платной деятельности, списывайте за счет внереализационных расходов ( п. 1 ст. 252подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Учесть безнадежную дебиторскую задолженность в составе расходов может учреждение только в том случае, если учреждение учитывает доходы и расходы при расчете налога на прибыль методом начисления. Налогооблагаемую прибыль уменьшает вся сумма безнадежной дебиторской задолженности с учетом НДС. Представители контролирующих ведомств подтверждают эту позицию ( письмо Минфина России от 11 июня 2013 г. № 03-03-06/1/21726).

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×