Документальное оформление переноса остатков

450

Вопрос

Подскажите по письму Минфина перевели на новые КВР все отстаки на конец 2015 года. Справку сделали 31.12.2015г. верно ли это? И куда ее подшивать в ж/о № 8 но как с датами чтоб она попала в 2016 год или я что-то не так делаю.

Ответ

Отвечает Елена Павленко, эксперт

Перевод остатков вы производите в межотчетный период. То есть, оформляете Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) за межотчетный период, дата составления справки у вас должна стоять, например, 12.01.2016, но внутри справки в графе 3 дата переноса остатков будет – 31.12.2015. Поскольку перенос остатков осуществляете в межотчетный период, то лучше завести отдельную папку (к примеру - «межотчетный период 2016») на эти операции, так как подшить эту бухгалтерскую справку нельзя ни к декабрю, ни к январю.

Обоснование
 

Из рекомендации
Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как бюджетному (автономному) учреждению перенести остатки по счетам 2015 года на 2016 год в связи с новым порядком формирования счетов

Входящие остатки на 1 января 2016 года нужно сформировать по-новому. Ведь с 2016 года изменились бюджетная классификация и порядок формирования разрядов счетов.

Как правильно отразить входящие остатки, разъяснил Минфин России в письме от 14 марта 2016 г. № 02-07-07/14989.

Остатки по счетам переносите прямыми проводками в межотчетный период. То есть, после завершающих операций 2015 года сделайте проводки по переносу остатков из Главной книги (ф. 0504072) на новые счета на дату 31 декабря 2015 года. Например, если у подотчетника остались командировочные деньги на транспортные расходы, сделайте прямую проводку так:
Дебет 00000000000000 000.4.208.12.000 Кредит 0000000000000 112.4.208.22.000.

Подробнее о переносе остатков по расчетам с командированными сотрудниками см. ниже.

Здесь рассмотрим общий порядок переноса. Так, при формировании входящих остатков в номере счета укажите:

Все операции оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). К ней приложите таблицу соответствия счетов 2015 года счетам 2016 года.

Таблица будет выглядеть так:

Счета 2015 года Счета 2016 года
00000000000000 000 0 205 00 000 00000000000000 ХХХ1 0 205 00 000
00000000000000 000 0 208 00 000 00000000000000 ХХХ2 0 208 00 000
00000000000000 000 0 201 00 000 00000000000000 ХХХ3 0 201 00 000

1 Вместо ХХХ укажите применяемую аналитическую группу подвида доходов.

2 Вместо ХХХ укажите применяемый код вида расходов (КВР).

3 Вместо ХХХ по счетам денежных расчетов укажите:
– в части собственных средств – нули;
– в части расчетов по заимствованиям – код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов.

А в Бухгалтерской справке (ф. 0504833) это отразится следующим образом:

Документальное оформление переноса остатков

Отдельное внимание обратите на дебетовые (кредитовые) остатки по возмещению командировочных расходов. Их со счетов 208.22, 208.26 перенесите на счет 208.12 прямыми проводками.

В Бухгалтерской справке это будет отражено так:

Наименование и основание проводимой операции Номер документа Дата Номер счета Сумма
по дебету по кредиту
1 2 3 4 5 6
1. Перенос остатков в связи с изменением порядка применения КОСГУ и изменением структуры номера счета бухучета 3 31.12.2015 00 00 00000 112 4 208 12 000 000 00 00 0000000 000 4 208 22 000 30 000

Подробные разъяснения можно посмотреть в письме Минфина России от 14 марта 2016 г. № 02-07-07/14989.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль