Списание остатка по испорченной топливной карте

96

Вопрос

Бюджетное учреждение для заправки автомобилей использует смарт-карты - у нас их 5. Расчеты с контрагентом посредством смарт-карт проходят через фондовую кассу - 201.35. Несколько лет назад одна из карт была повреждена и ее заменили на новую, с другим номером. Но.. в фондовой кассе по испорченной карте остаток составил 0,60 рублей. В результате сверки с контрагентом, установлено что эта сумма у второй стороны не числится.Подскажите пожалуйста, как нам поступить, можно ли эту сумму просто списать (какими проводками?)Спасибо.

Ответ

Отвечает Лидия Меркутова, эксперт

Учитывать смарт-карты на 201.35 «Денежные документы» нельзя, т.к. эти карты не соответствуют признакам денежных документов. Учет топливных карт ведется на забалансовых счетах. Для учета введите дополнительный забалансовый счет, например 40К и закрепите его в рамках формирования учетной политики. При отражении в учете топливных карт учтите условия договора с поставщиком. Подробнее об учете смарт-карт приведено далее.

Исправить Вашу ситуацию можно, списав топливные карты со счета 201.35. Для этого составьте акт внутрипроверочной комиссии об обнаружении ошибки в учете и об ее устранении. В учете сделайте операции:

Дт 0.401.20.ХХХ (0.109.60.ХХХ) Кт 0.201.35.ХХХ

- отражено выбытие смарт-карт;

Увеличение забалансового счета 40К
– учтены на забалансовом счете смарт-карты.

В акте отразите сведения о смарт-карте, которая была испорчена, а вместо нее выдана другая карта. Сведения о данной карте отразите как ошибку. Спишите ее со счета 201.35, но на забалансовый учет не ставьте. К акту внутрипроверочной комиссии приложите акт сверки с поставщиком.

Обоснование

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×