Перенос остатков по расчетам с командированными сотрудниками

166

Вопрос

Подскажите пож-та,нужно ли переносить командировочные расходы с 208,22 и 208.26 на 208.12, если нет распоряжения принимающей отчеты вышестоящей организации.

Ответ

Отвечает Галина Нефедова, эксперт

Да, нужно. Как правильно отразить входящие остатки, разъяснил Минфин России в письме от 14.03.2016 г. № 02-07-07/14989. Согласно указанному письму, остатки, отраженные на соответствующих аналитических счетах Плана счетов бухгалтерского учета, сложившиеся в Главной книге (ф. 0504072) за 2015 год, подлежат переносу на соответствующие аналитические счета Плана счетов бухгалтерского учета на основании Справки (ф. 0504833) с приложением таблицы соответствия аналитических счетов бухгалтерского учета. Остатки по счетам переносите прямыми проводками в межотчетный период. То есть, после завершающих операций 2015 года сделайте проводки по переносу остатков из Главной книги (ф. 0504072) на новые счета на дату 31 декабря 2015 года. Подробнее о переносе остатков по расчетам с командированными сотрудниками см. ниже.

Обоснование
 

Из рекомендации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как бюджетным и автономным учреждениям сформировать балансовые счета бухгалтерского учета


<…>

Перенос остатков по счетам

Входящие остатки на 1 января 2016 года нужно сформировать по-новому. Ведь с 2016 года изменились бюджетная классификация и порядок формирования разрядов счетов.

Как правильно отразить входящие остатки, разъяснил Минфин России в письме от 14 марта 2016 г. № 02-07-07/14989.

Остатки по счетам переносите прямыми проводками в межотчетный период. То есть, после завершающих операций 2015 года сделайте проводки по переносу остатков из Главной книги (ф. 0504072) на новые счета на дату 31 декабря 2015 года. Например, если у подотчетника остались командировочные деньги на транспортные расходы, сделайте прямую проводку так:
Дебет 00000000000000 000.4.208.12.000 Кредит 0000000000000 112.4.208.22.000.

Подробнее о переносе остатков по расчетам с командированными сотрудниками см. ниже.*

Здесь рассмотрим общий порядок переноса. Так, при формировании входящих остатков в номере счета укажите:

в 1–4 разрядах – нули (до 1 января 2017 года), если другое не предусмотрено учетной политикой учреждения;

в 5–14 разрядах – нули, если другое не предусмотрено учетной политикой учреждения;

в 15–17 разрядах укажите код вида поступлений или выбытий, соответствующий:
– аналитической группе подвида доходов бюджетов (эти коды аналогичны доходным кодам КОСГУ);
– коду вида расходов (КВР);
– аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов (эти коды аналогичны кодам КОСГУ).

Все операции оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). К ней приложите таблицу соответствия счетов 2015 года счетам 2016 года.

Таблица будет выглядеть так:

Счета 2015 года Счета 2016 года
00000000000000 000 0 205 00 000 00000000000000 ХХХ1 0 205 00 000
00000000000000 000 0 208 00 000 00000000000000 ХХХ2 0 208 00 000
00000000000000 000 0 201 00 000 00000000000000 ХХХ3 0 201 00 000

1 Вместо ХХХ укажите применяемую аналитическую группу подвида доходов.

2 Вместо ХХХ укажите применяемый код вида расходов (КВР).

3 Вместо ХХХ по счетам денежных расчетов укажите:
– в части собственных средств – нули;
– в части расчетов по заимствованиям – код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов.

А в Бухгалтерской справке (ф. 0504833) это отразится следующим образом:

Перенос остатков по расчетам с командированными сотрудниками

Отдельное внимание обратите на дебетовые (кредитовые) остатки по возмещению командировочных расходов. Их со счетов 208.22208.26 перенесите на счет 208.12 прямыми проводками.

В Бухгалтерской справке это будет отражено так:

Наименование и основание проводимой операции Номер документа Дата Номер счета Сумма
по дебету по кредиту
1 2 3 4 5 6
1. Перенос остатков в связи с изменением порядка применения КОСГУ и изменением структуры номера счета бухучета* 3 31.12.2015 00 00 00000 112 4 208 12 000 000 00 00 0000000 000 4 208 22 000 30 000

Подробные разъяснения можно посмотреть в письме Минфина России от 14 марта 2016 г. № 02-07-07/14989.

Из рекомендации

Игоря Кузьмина, советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса

(департамент бюджетной политики и методологии Минфина России)

Как получателям бюджетных средств сформировать балансовые счета бюджетного учета

Перенос остатков по счетам

Входящие остатки на 1 января 2016 года нужно сформировать по-новому. С 2016 года изменились бюджетная классификация и порядок формирования разрядов счетов.

Как правильно отразить входящие остатки, разъяснил Минфин России в письме от 14 марта 2016 г. № 02-07-07/14989. Рассмотрим подробнее.

Остатки по счетам переносите прямыми проводками в межотчетный период. Что это значит? После завершающих операций 2015 года – 31 декабря 2015 года сделайте проводки по переносу остатков из Главной книги (ф. 0504072) на новые счета. Например, если у подотчетника остались командировочные деньги на транспортные расходы, сделайте прямую проводку так:
Дебет ХХ ХХ ХХХХХ ХХХХХ 112.1.208.12.000 Кредит ХХХ ХХ ХХ ХХХХХХХ 112.1.208.22.000.*

А какие коды отразить в номерах счетов для входящих остатков 2016 года? Это зависит от номера счета:

101.00102.00103.00104.00105.00109.00 – в 1–4 разрядах значения должны соответствовать 4–7 разрядам КБК (коды раздела, подраздела расходов бюджета, по которым ранее учитывали активы), в 5–17 разрядах – нули. Например, ХХ ХХ 00000 00000 000 1.101.00.000;

106.00107.00 – в 1–17 разрядах – значения, которые соответствуют 4–20 разрядам КБК расходов бюджета, по которому в 2016 году предусмотрены ассигнования на капвложения. Например,ХХ ХХ ХХХХХ ХХХХХ ХХХ 1.106.00.000. А если ассигнования на завершение капвложений не предусмотрены, тогда в 1–4 разрядах счета укажите коды раздела, подраздела расходов, по которым ранее были проведены вложения, в 5–14 разрядах – код целевой статьи расходов по таблицам соответствий, которые размещены на официальном сайте Минфина России, в 15–17 разрядах – код вида расходов;

108.00 – в 1–4 разрядах – значения, соответствующие 4–7 разрядам КБК расходов бюджета, в 5–17 разрядах – нули. Например, ХХ ХХ 00000 00000 000.1.108.00.000;

201.00 – в 1–14 разрядах – значения, соответствующие 4–17 разрядам КБК источников финансирования дефицита бюджета, в 15–17 разрядах – нули. Например, ХХ ХХ ХХ ХХ ХХХХ 000 1.201.00.000;

202.00 – в 1–17 разрядах – значения, соответствующие 1–17 разрядам КБК источников финансирования дефицита бюджета, по которому проходят операции по исполнению бюджета. Например,ХХХ ХХ ХХ ХХ ХХ ХХ ХХХХ.1.202.00.000;

204.00 – в 1–14 разрядах – нули (если другого не установлено в учетной политике), в 15–17 разрядах – значения, соответствующие 18–20 разрядам КБК источников финансирования дефицита бюджета. Например, 00 00 00 00 00 0000 ХХХ.1.204.00.000.
А по счету 204.31 в 15–17 разрядах – нули. То есть 00 00 00 00 00 0000 000.1.204.31.000;

206.00208.00210.05210.12301.00 (в части расходов по обслуживанию госдолга), 302.00303.00,304.00 – в 1–17 разрядах – значения, соответствующие 4–20 разрядам КБК расходов соответствующего бюджета, по которому предусмотрены ассигнования для завершения расчетов. Например, ХХ ХХ ХХХХХ ХХХХХ ХХХ.1.302.00.000;

205.00207.00 (в части доходов), 209.00210.11 – в 1–17 разрядах – значения, соответствующие 4–20 разрядам КБК доходов бюджета. Например, Х ХХ ХХ ХХХ ХХ ХХХХ ХХХ.1.209.00.000;

207.00301.00 (по суммам основного долга) – в 1–14 разрядах – значения, соответствующие 4–17 разрядам КБК источников финансирования дефицита бюджета, в 15–17 разрядах – нули. Например,ХХ ХХ ХХ ХХ ХХ ХХХХ 000.1.301.00.000.

Все операции оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833):

Перенос остатков по расчетам с командированными сотрудниками

Примеры бухгалтерских справок даны в приложении к письму.

К справке приложите таблицу соответствия КБК и аналитических счетов бюджетного учета, в которой укажите по счетам (таблицу можно сделать так):

Счета 2015 года Счета 2016 года
999 01 06 9994009 414 1 101 12 000 01 06 00000 00000 000 1 101 12 000
999 01 06 9994009 414 1 106 00 000 01 06 99900 94009 414 1 106 00 000
999 01 05 02 01 01 0000 1 201 34 000 01 05 02 01 01 0000 000 1 201 34 000
999 01 13 9990019 244 1 206 21 000 01 13 99900 90019 244 1 206 21 000

Отдельное внимание обратите на дебетовые (кредитовые) остатки по возмещению командировочных расходов. Их со счетов 208.12208.22208.26 перенесите на счет 208.12 прямыми проводками.

В Бухгалтерской справке это будет отражено так:*

Наименование и основание проводимой операции Номер доку
мента
Дата Номер счета Сумма
по дебету по кредиту
1 2 3 4 5 6
1. Перенос остатков в связи с изменением порядка применения КОСГУ и изменением структуры номера счета бухучета* 3 31.12.2015 11 05 13 402 90019 112 1 208 12 000 777 11 05 134 00 19 112 1 208 22 000 30 000

Такой порядок приведен в письме Минфина России от 14 марта 2016 г. № 02-07-07/14989.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль