Изменение остатков средств в отчетности

313

Вопрос

Мы Казенное учреждение (ГРБС) администраторы дохода1.. В 2016г. перечислили денежные средства (субсидию) общественной организацииПроводка Д-т 20642,000 К-т 30405,242 20000,00 руб.2. Общественная организация сдала нам отчет об использовании субсидииПроводка Д-т 40120.242 К-т 30242,000 15000,000Закрыли ранее выданный аванс Д-т 30242,000 К-т 20642,000 15000,003.Неиспользованный остаток субсидии они нам вернули на лицевой счетПроводка Д-т 30405.242 К-т 20642.000 5000,00при заполнении квартального отчета о Движении денежных средств по форме 0503123, раздела №3 «Изменение остатков средств», строки 501 – «За счет увеличения денежных средств», должны ли мы показывать в строке 501 возврат субсидии в сумме 5000,00 руб?Являются ли возврат денежных средств на лицевой счет, увеличением денежных средств?

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, старший эксперт
Да, должны. Так как показатели графы 4 «За отчетный период» раздела 3 «Изменение остатков средств» формируются на основании данных по видам поступлений и выбытий, с учетом возвратов текущего финансового периода.

Обоснование
 

Из справочников

Порядок заполнения казенным учреждением Отчета о движении денежных средств (ф. 0503123)

В 2016 году Отчет (ф. 0503123) впервые формируйте по состоянию на 01.07.2016 (п. 2.2 совместного письма от 23 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/16375 и Казначейства России № 07-04-05/02-200п. 2 совместного письма от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178).

Порядок заполнения Отчета (ф. 0503123) приведен в соответствии с пунктами 146–150.4 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н.

Отчет (ф. 0503123) заполните на основании данных из регистров бюджетного учета по операциям с лицевыми счетами, открытыми в органе казначейства и кредитных организациях, а также по кассовым операциям и средствам во временном распоряжении (п. 146 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н).

3. ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ*

Наименование показателя Код строки Код по КОСГУ Порядок заполнения Примечание
За отчетный период За аналогичный период прошлого финансового года
ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ 400   Разность показателя строки 500 и суммы строк 410, 460 В отчетах за 2016 год не заполняйте. Эта графа будет заполняться только с отчета за I квартал 2017 года (150.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191нп. 2 приказа Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Показатели графы 4 «За отчетный период» формируйте на основании данных по видам поступлений и выбытий, с учетом возвратов текущего финансового периода.

Данные берите по счетам:*

  • 210.02 «Расчеты с финансовым органом по платежам в бюджет»;
  • 210.04 «Расчеты по поступлениям с органами казначейства»;
  • 304.05 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом»;*
  • забалансовым счетам 17 и 18, открытым к счетам:
    – 201.00 «Денежные средства учреждения» (кроме счета 201.35 «Денежные документы»);
    – 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам».

При формировании показателей не учитывайте операции по движению денежных средств между счетами, а также между счетами и кассой учреждения

(п. 149 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

По операциям с денежными средствами, не отраженным в поступлениях и выбытиях 410   Сумма строк: 420, 430, 440, 450
Изменение остатков средств – всего 500   Сумма строк: 501, 502, 503
в том числе:      
за счет увеличения денежных средств 5011 510

Отразите сумму зачислений (поступлений). Данные берите по счетам:

  • 210.02 «Расчеты с финансовым органом по платежам в бюджет»;
  • 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»;
  • 210.04 «Расчеты по поступлениям с органами казначейства»;
  • 304.05 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом»;*
  • 201.00 «Денежные средства учреждения» (кроме счета 201.35 «Денежные документы»)

Сюда не включайте внутренние обороты. Это следует из приложений к совместному письму от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178

за счет уменьшения денежных средств 5022 610

Отразите сумму перечислений. Данные берите по счетам:

  • 210.02 «Расчеты с финансовым органом по платежам в бюджет»;
  • 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»;
  • 210.04 «Расчеты по поступлениям с органами казначейства»;
  • 304.05 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом»;
  • 201.00 «Денежные средства учреждения» (кроме счета 201.35 «Денежные документы»)

Сюда не включайте внутренние обороты. Это следует из приложений к совместному письму от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

Фото

Плюс к этому Вы получите подарок - свежий номер журнала в формате .pdf

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль