Заполнение 6-НДФЛ при оплате труда иностранцев, работающих по патентам

3160

Вопрос

Подскажите. В 6-НДФЛ, в 070 строке нужно отражать ндфл по иностранцам с патентам? У меня есть фиксированные авансовые платежи.уточните, нужно отражать сумму фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев с патентом в строке 040 и 070? или она отражается, только в 050?

Ответ

Отвечает Галина Халтурина, эксперт

Если в компании работают иностранцы на патенте, заполните строку 050 для фиксированных авансов, которые заплатили эти сотрудники. В строке 070 удержанный налог показывайте за минусом авансов их строки 050. В строке 040 отражать не нужно.

Обоснование
 

Из статьи журнала «Главбух», № 8 апрель 2016

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2016

В строке 010 зафиксируйте ставку НДФЛ. Например, 13 процентов. Если доходы облагались по разным ставкам, то строки 020 – 050 раздела 1 надо заполнить отдельно для каждой ставки.

В строку 020 впишите доходы сотрудников нарастающим итогом с начала года. Платили дивиденды - отдельно запишите их в строке 025.

В строке 030 укажите все вычеты, которые предоставили сотрудникам с начала года: детские, имущественные, социальные, а также вычеты с необлагаемых доходов, на которые уменьшили базу по налогу. Например, вычет в 4 тыс. рублей с материальной помощи.

В строке 040 отразите исчисленный НДФЛ. Эта сумма должна равняться налоговой базе, умноженной на ставку: строка 040 = (доход по строке 020 - вычеты по строке 030) х ставка налога из строки 010.

В строку 045 ставьте НДФЛ с дивидендов. Для нее тоже есть свое соотношение: НДФЛ по дивидендам (строка 045) = доход по дивидендам (строка 025) х ставка из строки 010.

Если в компании работают иностранцы на патенте, заполните строку 050 для фиксированных авансов, которые заплатили эти сотрудники. В строке 070 удержанный налог показывайте за минусом авансов их строки 050.*

НДФЛ, который не удержали, впишите в строку 080.

Если в этом году возвращали сотруднику НДФЛ, заполните строку 090.

В строку 060 впишите число сотрудников, которым выплатили доход. Считайте за единицу работников, которые в течение года уволились, а потом вернулись.

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      30 000 ответов на вопросы специалистов госсектора

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×