Получение средств на дебетовую карту для возврата клиенту

82

Вопрос

у нас такая ситуация: мы получили денежные средства с банка на дебетовую карту организации, (выписанную на кассира), сняли наличные и надо сделать расходный ордер - возврат клиенту за неоказанные услуги.Какую корреспонденцию счетов надо сделать на всех этапах?Наша организация - государственное бюджетное учреждение, средства по приносящей доход деятельности.

Ответ

Отвечает Людмила Абрамова, эксперт

В Проекте о внесении изменений в Инструкцию, который не вступил в силу на текущую дату, есть дополнения, касающиеся дебетовых карт.

Получение наличных со счета учреждения в кассу с использованием банковских карт отражайте следующими проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610

- отражено списание денег с лицевого счета учреждения на карту (на основании выписки из лицевого счета);

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660

- поступили денежные средства в кассу.

Возврат средств за неоказанные услугу отразите проводкой:

Дебет 2.205.31.560 Кредит 2.201.34.610

– отражено выбытие денег из кассы.

Подробнее см. в рекомендации.

Обоснование
 

Из рекомендации

Юлии Камардиной, советника руководителя Федерального казначейства

Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

<…>

«Чтобы получить деньги в кассу, представьте в орган Федерального казначейства по месту обслуживания:

  • либо заявку на получение наличных денег (ф. 0531802) и денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку;
  • либо, если планируете получить деньги с помощью карты, – заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243). При бумажном документообороте заявку представьте в двух экземплярах.

Заявки (ф. 0531802 и ф. 0531243) формируйте отдельно по каждому лицевому счету и виду средств: средства бюджета, средства, поступающие во временное распоряжение и т. д.

Заявки могут быть представлены в орган Федерального казначейства в электронном виде или на бумажном носителе. Сделать это нужно не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег.

Причем предоставить заявки на бумаге можно, только если отсутствует техническая возможность электронного обмена. В этом случае одновременно с бумажным документом передайте также документ на машинном носителе (например, на флеш-карте).

Такие требования установлены пунктами 21115 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

В учете бюджетных учреждений:

Получение наличных денег со счета учреждения в кассу отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Списаны деньги с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802) 0.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.201.11.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
2. Поступили деньги в кассу (на основании приходного кассового ордера) 0.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)

Такой порядок установлен пунктами 114115 Инструкции № 174н. А в части забалансовых счетов (далее – ЗБ) подтвержден проводками Минфина России, приведенными в приложении 1 к письму от 10 апреля 2015 г. № 02-02-07/20475 и приложении 1 к письму от 26 июня 2012 г. № 02-06-07/2335. Но в письмах есть расхождения:

– в письме 2012 года сказано, что при выбытии средств нужно делать уменьшение ЗБ 17 по коду КОСГУ 610,
– а в письме 2015 года – увеличение ЗБ 18 по коду КОСГУ 610.

Так как четкого порядка нет, целесообразно закрепить его в учетной политике. Если следовать буквальной логике, то по КОСГУ 610 нужно делать операции с ЗБ 18. Ведь счет предназначен для операций по выбытию, а КОСГУ 610 как раз отражает выбытие средств».

<…>

Из рекомендации

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как бюджетному (автономному) учреждению учесть денежные средства, полученные от деятельности, приносящей доход

<…>

«Бухучет средств в кассе

Для учета денежных средств от платной деятельности в кассе учреждения используйте счет 201.34 «Касса». На этом счете деньги учитывайте как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 166 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Учет операций по счету ведите в журнале операций «Касса» (ф. 0504071) на основании документов, прилагаемых к отчету кассира (п. 168 Инструкции к Единому плану счетов № 157нМетодические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н).

Прием денежных средств в кассу учреждения оформите квитанцией (ф. 0504510) и приходным кассовым ордером (ф. 0310001).

При выбытии денежных средств из кассы учреждения оформите:

  • расходный кассовый ордер (ф. 0310002);
  • ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501).

Учет кассовых операций ведите в кассовой книге. О том, какую форму кассовой книги должны применять бюджетные и автономные учреждения, см. здесь.

Такой порядок установлен пунктом 167 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с движением денежных средств от платной деятельности в кассе учреждения, зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Поступление и выбытие денег в кассе учреждения оформите следующими проводками:

Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.210.03.660 (2.205.31.660, 2.208.22.660…)
– отражено поступление наличных денег в кассу;

Дебет 2.208.22.560 (2.210.03.560, 2.205.31.560…) Кредит 2.201.34.610
– отражено выбытие денег из кассы.

Такой порядок установлен пунктами 84–85 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счет 201.34).

Кроме того, к счетам 201.34 и 210.03 нужно открыть забалансовые счета. Ниже на примере посмотрим, как это сделать.

Пример, как отразить в бухучете операции по кассе

Бухгалтер бюджетного учреждения «Альфа» 7 сентября подал заявку на получение наличных денежных средств на следующие цели:

  • 100 000 руб. – на выдачу зарплаты;
  • 20 000 руб. – на приобретение основных средств.

8 сентября деньги в сумме 120 000 руб. оприходованы в кассу. В этот же день они выданы из кассы.

Бухгалтер сделал следующие записи:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
7 сентября:
1. Списаны деньги со счета на основании заявки

2.210.03.560

одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)

2.201.11.610

одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)

120 000
8 сентября:
1. Поступили деньги в кассу

2.201.34.510

одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)

2.210.03.660

одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)

120 000 
2. Выдана из кассы зарплата сотрудникам 2.302.11.830 2.201.34.610 одновременное увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211, КВР 111) 100 000
3. Выданы деньги под отчет на приобретение основных средств 2.208.31.560 2.201.34.610 одновременное увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 310, КВР 244) 20 000 

»

<…>

ПРОЕКТ (ОРГАН, УТВЕРДИВШИЙ ДОКУМЕНТ ИЛИ ПРИЛОЖЕНИЕ К ДОКУМЕНТУ - МИНФИН РОССИИ) ОТ 18.09.2014 Б/Н

<…>

««3.71. Пункт 115 дополнить новыми абзацами следующего содержания:

«перечисление денежных средств на счет органа, организующего кассовое обслуживание, открытый в кредитной организации для осуществления операций по обеспечению денежными средствами с использованием карт отражается по дебету счета 021003560 «Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам» и кредиту счета 020111610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»;

поступление в кассу учреждения наличных денежных средств, полученных с использованием банковской карты на основании чека банкомата отражается по дебету счета 020134510 «Поступления средств в кассу учреждения» и кредиту счета 021003660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»;

<…>

Популярные статьи на сайте

Инструкция 157н по учету в 2017 году с изменениями



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...






Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль